企业按规定缴纳的房产税，应在“管理费用”等账户中按实列支。当地政府规定，对自用房屋，按房产原值扣除25%后作为房产余值，以1.2%的税率缴纳房产税；对出租房屋，按其租金收入12%的年税率缴纳房产税。房产税按年计算、分季缴纳。...
2023-07-25 理论教育
新税改政策下企业税务会计实操指南
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税务会计实操指南：印花税税目、税率详解详细阅读
（一）税目印花税的税目，指印花税法明确规定的应当纳税的项目，它具体划定了印花税的征税范围。一般地说，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税。印花税共有13个税目。但是，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。（二）税率印花税采用比例税率和定额税率两种税率。...
2023-07-25 理论教育
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新税改政策：增值税税率实操指南及适用征收率详细阅读
增值税均实行比例税率。（二）低税率1.9%增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%。（四）征收率增值税对小规模纳税人及一些特殊情况采用简易征收办法，对小规模纳税人及特殊情况适用的税率称为征收率。...
2023-07-25 理论教育
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新税改政策下企业委托加工应税消费品会计处理指南详细阅读
计算A厂应代扣代缴消费税并作会计分录如下。因此，委托方应将受托方代扣代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”账户，待最终应税消费品销售时，允许从应缴纳的消费税中抵扣。（二）受托方的会计处理受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。...
2023-07-25 理论教育
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新税改政策下企业税收实操指南：印花税会计处理详细阅读
计算应纳印花税并作会计分录如下：应纳税额60 000 000×0.3‰=18 000（元）缴纳印花税时：借：管理费用18 000贷：银行存款18 000按规定，各种合同应于合同正式签订时贴花。计算应纳印花税并作会计分录如下：领取权利、许可证照，应按件贴花5元。税务机关作出补缴印花税并对偷税行为作出应补缴印花税票款4倍的罚款。...
2023-07-25 理论教育
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新税改下企业土地使用税减免指南详细阅读
经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用月份起免缴土地使用税5～10年。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，不属于本规定的优惠范围，应按规定征收房产税和城镇土地使用税。...
2023-07-25 理论教育
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工业企业销项税额的会计处理详细阅读
工业企业增值税销项税额的会计处理所涉及的会计账户主要有：“主营业务收入”“分期收款发出商品”“应交税费——应交增值税”“银行存款”“应收账款”“应收票据”等账户。借：应收账款——光明工厂245 080贷：主营业务收入216 000应交税费——应交增值税28 080银行存款1 0002.采用商业汇票结算方式销售产品的销项税额的会计处理采用商业汇票结算方式销售产品，当收到购货方交来的商业汇票时，销售收入实现并发生纳税义务。...
2023-07-25 理论教育
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消费税纳税和范围详解详细阅读
（一）消费税的纳税人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。由于消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。...
2023-07-25 理论教育
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企业税务实操指南：新税改政策下的所得税确定详细阅读
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收入和企业的税收负担，并且同成本、费用核算关系密切。因此，企业所得税法对应纳税所得额计算作了明确规定。...
2023-07-25 理论教育
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土地增值税应纳税额计算指南详细阅读
在实际房地产交易活动中，有些纳税人由于不能准确提供房地产转让价格或扣除项目金额，致使增值额不准确，直接影响应纳税额的计算和缴纳。因此，《土地增值税暂行条例》第九条规定，纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收。隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。...
2023-07-25 理论教育
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增值税纳税期限及操作指南详细阅读
（二）增值税的纳税期限增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。扣缴义务人解缴税款的期限，按照前两款规定执行。纳税人在规定期限内将纳税申报资料报送所属税务机关，由税务机关查定后开具税收缴款书，交给纳税人，由纳税人持往其开户银行办理税款入库手续。...
2023-07-25 理论教育
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企业税务会计实操指南：增值税专用发票的领购和使用详细阅读
为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票使用行为，国家税务总局修订《增值税专用发票使用规定》，自2007年1月1日起施行。使用，包括领购、开具、撤销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。专用发票实行最高开票限额管理。有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。...
2023-07-25 理论教育
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契税会计处理方法及实例分析详细阅读
计算B公司应纳契税并作会计分录如下：应交契税=×5%=70（万元）计提税金时：借：固定资产14 700 000贷：应付账款——A企业14 000 000应交税费——应交契税700 000上交契税时：借：应交税费——应交契税700 000贷：银行存款700 000（二）事业单位的会计处理取得土地使用权时：借：无形资产——土地使用权贷：银行存款取得房屋产权时：借：固定资产贷：固定基金借：专用基金——修购基金贷：银行存款...
2023-07-25 理论教育
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新税改政策下企业所得税确认和计量指南详细阅读
即按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常应调整企业合并中所确认的商誉。...
2023-07-25 理论教育
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个人所得税征收管理规定详细阅读
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月15日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。扣缴义务人拒绝修改的，纳税人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。...
2023-07-25 理论教育
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个体工商户、个人独资及合伙企业的税务会计实操指南详细阅读
“应弥补的亏损”明细账户，核算个体户、个人独资及合伙企业发生的可由生产经营活动所得税前弥补的亏损。...
2023-07-25 理论教育