根据《消费税暂行条例》第十一条规定，对纳税人的出口应税消费品，免征消费税，国务院另有规定的除外。纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，进口时已予以免税的，经机构所在地或者居住地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时再申报补缴消费税。例6-7，2009年1月某公司一批出口自产应税消费品办理免税手续后发生退货，该批货物的总价值为500万元，消费税税率为20%，2个月的市场利率为3%。...
2023-07-03 理论教育
玩转财务大数据：金税三期纳税实务
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房产税管理及缴纳注意事项详细阅读
房产税归属地方税务局管理，一般缴税金额不大。各城市的房产税征税时间并不一致，具体缴税期限与当地主管税务机关确定，确保税款及时解缴入库，以免产生滞纳金。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。在实际工作中，要找准房产税的缴纳地点。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税。...
2023-07-03 理论教育
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如何充分利用国家税收优惠政策来优化个人财务状况详细阅读
假设该企业属于工业企业，经营范围也属于国家非限制和禁止的行业，从业人数80人，但年度应纳税所得额50万元，资产总额4000万元，明显超出了国家规定的小微企业的标准，不属于小微企业，当然不能享受小微企业的税收优惠政策。企业要想享受小微企业的税收优惠政策，就需要将企业分立为两家企业。...
2023-07-03 理论教育
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向税务价值要效益的方法与重要性详细阅读
从上述规定中可以看出，企业规范经营、依法纳税就会有比较高的纳税信用等级。税务机关对纳税信用等级比较高的企业就会降低税收监管的力度，既降低企业应税税务检查的成本也更加有利于企业经营。（二）如何向税务价值要效益1.降低和避免税务风险税收风险是指企业因为税收问题而导致企业利益受损的可能性。由此可见了解纳税人权利、增强税收风险意识的重要性。...
2023-07-03 理论教育
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税务管理中的代扣代缴优化措施详细阅读
未及时解缴入库的，依照《税收征管法》第三十二条的规定，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。《税收征管法》第六十二条还规定，扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。...
2023-07-03 理论教育
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土地增值税的管理与纳税义务判定详细阅读
土地增值税由地方税务局负责征收和管理，涉税金额往往很大。企业在日常经营过程中，要根据土地增值税暂行条例的规定和具体的情形，判定是否具有土地增值税的纳税义务。土地增值额如何计算，土地增值税暂行条例及配套法规有严格的规定，企业应依照这些规定进行收入的确认和税前扣除项目的计算，不得有误或发生差错。...
2023-07-03 理论教育
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企业纳税筹划对财务指标的影响：变化平稳详细阅读
所以企业进行纳税筹划时，一定要做到前后各期的纳税指标变化平稳。税务机关出于税收监管的考虑，很有可能会对企业纳税筹划方案提出质疑，进而会发生较大的沟通成本。企业进行纳税筹划时，可对这部分新增业务单独成立公司，并拿到相应的免税备案，老企业还是继续经营传统的业务，这样也可做到前后期的各项纳税指标不变或平稳变化。...
2023-07-03 理论教育
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企业财税筹划新模式：规范处理与税务风险详细阅读
企业采用账外避税、提前避税的思路之后，消化税负的压力有了合理的出口，就能在会计处理和税务处理时做到规范。会计处理时会计分录就正常了，也不需要缩短计提折旧的年限了，收入规模、负债率、成本率、毛利率也都正常了，当然也就没有税收风险了。账外避税、提前避税和规范处理是金税三期上线之后的企业财税筹划新模式，任何企业都需要向这个财税筹划的新模式转变。...
2023-07-03 理论教育
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利用关联交易巧避税：操作方式与风险详细阅读
由于国际上不同税制国家（或地区）的存在，给关联交易避税提供了可能性。其常见操作方式有以下三种：利用合同拆分构建隐形关联交易。...
2023-07-03 理论教育
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财产转让所得的纳税筹划方法与技巧详细阅读
方案一，张某单纯将其转让，甲公司向他支付专利费100万元；方案二，张某将该专利折合成股份作为对甲公司投资，甲公司让其拥有相同价款的股权。张某当年应纳个人所得税=10×20%×50%=1（万元），税后所得：10-1=9（万元）。通过专利投资，张某当年仅需负担1万元的税款。如果每年都可获取股息收入10万元，只要经营10年，张某就可以收回全部转让收入，且还可得到100万元的股份。...
2023-07-03 理论教育
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恰当使用固定资产折旧策略优化经营绩效详细阅读
固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。首先，固定资产的折旧方法主要有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。所以，对于符合条件的固定资产可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原值中减除。新税法不再对固定资产净残值率规定下限，企业根据固定资产性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。...
2023-07-03 理论教育
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如何平衡建安和房地产企业施工中的供应商整合问题详细阅读
通过案例6-3我们发现，从一般纳税人那里采购，尽管可以抵扣17%的进项税，但其价格往往会高于小规模纳税人，即更换供应商有可能会带来采购成本的提高，提高的价格与多抵扣的进项税如何平衡？对于建安和房地产企业来讲，施工中耗用的砂石、商业混凝土同样存在整合供应商的问题。...
2023-07-03 理论教育
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财税处理理念的转变与优化详细阅读
第八十一条规定，税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。...
2023-07-03 理论教育
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提前制定预案，避免关联交易的税务风险详细阅读
金税三期上线、企业进行纳税筹划后，为了彻底避免风险，企业还要事先对可能发生的各种问题和状况进行假设，并想好应对策略，提前做好各种预案。如果利润此消彼长的幅度过大，就会引起税务机关对存在关联交易的怀疑。...
2023-07-03 理论教育
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不要再做驴唇不对马嘴的事情了详细阅读
增值税发票系统是金税工程的重要组成部分。随着金税工程的升级换代，自2015年起全面推行增值税发票系统升级版。全国统一的编码将有助于识别、统计、分析、筛选、比对各类商品的增值税税负率。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。税务机关通过对发票信息的纵向、横向分析比对，能加强对纳税人生产经营、纳税情况以及行业平均水平的了解。税务局认定彩电销售企业有虚开增值税专用发票的行为，并怀疑企业有账外经营行为。...
2023-07-03 理论教育
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企业所得税管理中的税前扣除规定详细阅读
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。企业一定要制定相关的规章制度，确保所花费的支出取得合法的票据，并尽量压缩费用报销的标准，加强企业所得税税前扣除的管理。国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。...
2023-07-03 理论教育