建立现代企业制度与国企改革-新编经济学基础

第四节　建立现代企业制度与我国国有企业改革

一、现代企业制度的含义与内容

(一)现代企业制度的含义

现代企业制度，是指适应市场经济要求的依法规范的企业制度。

现代企业制度的典型形式是现代公司;其基本特征是“产权明晰，权责明确，政企分开，管理科学”。

这个定义主要包括以下四个层次的含义:

(1)现代企业制度是一个时间概念。它是相对于古典企业制度而言，即相对于个人业主制企业和合伙制企业而言的。

(2)现代企业制度又是一个空间概念。这种企业制度并不是某一个国家所特有的，而是现代市场经济国家中普遍采用的符合国际贯例的企业制度。

(3)现代企业制度是现代市场经济体制的基础。

(4)现代企业制度就是现代公司制度。即公司制度是现代企业制度的典型形式。

1993年11月党的十四届三中全会通过的《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》中明确指出，要把建立现代企业制度作为我国国有企业改革的方向。

具体地说，我国所要建立的现代企业制度，就是适应社会主义市场经济发展的要求，以规范和完善企业法人制度为主体，以有限责任制度为核心的新型企业制度;它是既符合国情，又能与国际惯例接轨的具有中国特色的现代企业制度，这是我国建立社会主义市场经济体制的中心环节。

(二)现代企业制度的内容

现代企业制度的基本内容主要包括三个方面:现代企业产权制度—即公司法人产权制度;现代企业组织制度—即公司组织制度;现代企业管理制度—即公司管理制度。

1.现代企业产权制度

市场经济是发达的商品经济，各经济主体通过市场结成等价交换的商品经济关系。进入市场的各经济主体必须首先明确其产权主体及界区，才可能建立真正的商品经济关系。如果某交易主体的产权关系本身具有不确定性，那么真正的商品交换就不可能出现，因为任何经济主体都无法用不明确归属于自己的财产参与市场交换。不仅如此，市场经济的运作机制是价格机制，而市场价格也只有在交易双方的产权主体、界区明确时才可能形成。显然，作为市场经济基本主体的企业，必须明确其产权主体和界区，这是企业进入市场的前提条件。

早期商品经济所要求的产权主体、界区的明确，是以所有制为基本形式的，如业主制企业就是以作为业主的个人财产来确定其市场主体身份的。

但随着商品经济的发展，社会化大生产要求企业不断扩大规模，所有权与经营权开始分离，这时如何使企业产权界限明确，保证企业市场主体的地位呢?公司制就是满足这一要求的企业组织形式。在公司法人制度下，出资人的原始所有权演化为股权，公司法人则获得了公司的法人财产权，公司法人可以像业主制企业一样对公司的全部资产具有占有、使用、处分的权利，参与市场交易。由此可以看出，公司法人制度的产权明晰化，使企业具备了一个对交换对象具有独占权的真正市场主体的身份，按照等价交换原则参与各类市场交易活动，这是现代企业制度不可缺少的首要内容。

2.现代企业组织制度

采取什么样的组织制度来组织公司，这是现代企业制度包括的第二个重要内容。公司制企业是由许多投资者即股东投资设立的经济组织，必须充分反映公司股东的利益要求;同时，公司作为法人应当具有独立的权利能力和行为能力，形成一种以众多股东的个体意志为基础的组织意志，以自己的名义独立开展业务活动。公司的组织制度必须体现这些要求。

在市场经济长期发展的过程中，公司制企业已经形成了一套完整的组织制度，其基本特征是:所有者、经营者和生产者之间，通过公司的决策机构、执行机构、监督机构，形成各自独立、权责分明、相互协调又相互制衡的关系，并以法律和公司章程加以确立和实现。公司组织机构的基本框架如图7－1所示。

图7－1　公司组织机构框架图

公司的组织机构通常包括股东大会、董事会、监事会和经理人员四大部分。其中，股东大会及其选出的董事会是公司的决策机构。股东大会是公司的最高权力机构。董事会是股东大会闭会期间的最高权力机构。监事会则是由股东大会选举产生的，对董事会以及经理人员活动进行监督的机构。经理人员是对董事会负责的公司管理与执行机构。另外，公司的执行部门可以根据公司情况和外部环境采取直线职能制、参谋制、事业部制或矩阵式等不同的具体组织结构，并根据内外部条件的变化积极地进行组织变革，以保持企业的活力。

由此可以看出，公司组织制度既赋予经营者充分的自主权，又切实保障所有者的权益;同时，又能调动生产者的积极性，因此，它是现代企业制度的基本内容之一。

3.现代企业管理制度

现代企业制度的重要特征之一是管理科学，即科学的、有序的、规范的现代化企业管理，所以，现代企业管理制度也是现代企业制度的重要组成部分。必须强调，管理是科学、是生产力。

建立现代企业管理制度，就是要求企业适应现代生产力发展客观规律，按照市场经济发展的需要，积极应用现代科学技术成果，包括现代经营管理的思想、理论、技术和手段，有效地进行管理，以创造最佳经济效益。这就要求企业围绕实现企业的战略目标，按照系统观念和整体优化的要求，在管理人才、管理思想、管理组织、管理方法、管理手段等方面实现现代化，并把这几个方面同各项管理职能(包括决策、计划、组织、协调、控制、激励等)有机地结合起来。

现代企业管理制度的内容主要包括以下几个方面:

(1)正确的经营思想。如质量第一观念、市场观念、时间观念等;

(2)灵活合理的经营战略。要求能适应企业内外环境的变化，推动企业发展;

(3)科学完善的领导制度。应体现领导专家化、集团化和民主化的管理原则;

(4)熟练掌握现代管理知识和技能的管理人才，以及具有良好素质的职工队伍;

(5)适合本企业特点、高效运行的组织机构和管理制度;

(6)在生产经营各个主要环节被普遍、有效地使用的现代管理手段;

(7)良好的企业形象和有特色的企业文化等。

4.三者之间的关系

现代企业产权制度、现代企业组织制度和现代企业管理制度，三者相辅相成，共同构成了现代企业制度的总体框架。

产权制度确立了企业的法人地位和法人财产权，使企业真正作为自主经营、自负盈亏的法人实体进入市场。组织制度确立了权责明确的组织体系(治理结构)，使企业高效经营和长期发展有了组织保证。管理制度则通过实施现代化管理，保证企业各项资源的充分利用，在竞争中立于不败之地。三者是缺一不可、相互影响的整体。片面强调某一方面，忽视其他方面，都是不可取的。比如，管理制度搞不好，即使产权清晰了，权责明确了，也不可能真正建立起现代企业制度;反之，只单纯抓管理，如果财产关系不清楚，权利不明确，那么管理也不可能搞好。

对我国国有企业来说，实现“政企分开”是建立现代企业产权制度、现代企业组织制度和现代企业管理制度的共同基础。没有政企分开，企业国有资产的投资主体就不明确，企业产权也就无法明晰，企业内部权责利就不确定，企业科学管理更无从谈起。而且，政企分开也表现在这三个方面:

(1)在产权制度方面表现为政资分开，明确国有资产投资主体;

(2)在组织制度方面表现为企业要有独立的组织体系，建立规范的法人治理结构;

(3)在管理制度方面则表现为适应市场经济要求的和企业特性的科学管理，要对市场、消费者负责，而不是只对政府负责。

当然，这些方面的转变，还必须依靠政府职能的转变才能实现。

二、现代企业制度的基本形式及其异同

(一)现代企业制度的基本形式

现代企业制度的典型形式是现代公司。根据我国公司法规定，现代公司包括股份有限公司和有限责任公司两种形式。从国际上看，股份有限公司和有限责任公司是得到各国法律认同的、比较规范的、国际上通用的企业组织形式。尽管各国因地理环境、历史习惯和政治制度的差异，可能对企业的具体形式选择上不尽一致，但在股份有限公司和有限责任公司的基本性质和基本内容的规定上是相同的，因此，现代企业制度的基本形式就是股份有限公司和有限责任公司。

1.股份有限公司

股份有限公司，是指由一定数量的股东组织发起，注册资本由等额股份构成，并通过发行股票筹集资本，公司以其全部资产对公司债务承担有限责任的法人企业。

股份有限公司基本特征是:

(1)公司的资本总额分成每股金额相等的股份。股东不受资格限制，只要有钱并购买了公司的股份就可成为公司的股东;

(2)公司股东不论出资多少，只以认购的股份对公司债务承担责任;

(3)经批准在证券交易所上市的公司，其股票可以在社会上公开发行和自由转让，但不能退股抽回股金，公司股东人数和注册资本金不能少于规定的数目。

我国《公司法》规定，设立股份有限公司应当有5人以上的发起人，其中须有过半数发起人在中国境内有住所，股东人数没有上限，成立股份有限公司注册资本金最低限额为人民币1000万元;每股有一表决权，股东以持有的股份享有权利、承担义务;公司在每个财政年度终了时，应将经注册会计师审验过的财务会计报告向社会公开发布，以便使更多股东和债权人了解公司的经营情况。

2.有限责任公司

有限责任公司，是指由两个以上股东共同出资、每个股东以其认缴的出资额对公司行为承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的法人企业。

有限责任公司基本特征是:

(1)公司资本不分为等额股份;

(2)公司向股东签发出资证明书，不发行股票;

(3)公司股份不能自由流通。如要转让则有严格限制，即要在公司其他股东同意的条件下才可以转让，并要优先转让给公司原有股东;

(4)公司的股东人数和公司注册资本金有限额。

我国《公司法》规定，有限责任公司必须有两个以上50个以下的股东方能设立，公司注册资本金的最低限额为人民币10万～50万元。

(二)有限责任公司与股份有限公司的异同

1.有限责任公司与股份有限公司的共同点(www.chuimin.cn)

有限责任公司与股份有限公司主要有如下共同点:

第一，这两种公司的全部注册资本都是通过股东以股份形式出资形成的，因此，可以把它们都看成为股份公司。作为现代企业制度主要形式的公司指的就是股份公司;

第二，各国法律(包括我国《公司法》在内)都有公认它们具有法人资格，都是法人企业;

第三，当公司破产后，全体股东都只对公司债务承担有限责任。

2.有限责任公司与股份有限公司的区别

有限责任公司与股份有限公司的主要区别是:

第一，前者一般规模较小，股东人类较少，且有上限;而后者一般规模较大，股东人数较多，且无上限。

第二，前者股份转让有严格限制;后者股份可自由转让，有的还可上市交易。

第三，前者股东可以作为公司职员直接参与公司管理，董事由股东兼任;后者绝大部分股东不直接参与公司管理，董事也往往不从股东中选拔，而是在社会上聘任。

第四，公司注册资本金的最低限额不同。我国《公司法》规定，成立有限责任公司注册资金最低限额为人民币10万～50万元。成立股份有限公司注册资本金最低限额为人民币1000万元。

三、我国国有企业公司制改革

(一)我国国有企业公司制改革的形式

我国国有企业改革的方向是建立现代企业制度，而现代企业制度的典型形式是现代公司制企业。因此，当前国有企业改革主要趋势就是公司制改革，即根据现代企业制度的要求和《公司法》的有关规定，将现有的国有大中型企业逐步改造为以完善的企业法人治理结构为核心的现代公司制企业。但是，我们在选择国有企业公司改造的具体形式时，不能搞“一刀切”，而应根据行业性质和企业规模的不同选择不同的公司形式。

1.有限责任公司或股份有限公司

对于大量的竞争性国有大中型企业，可以改造为有限责任公司或股份有限公司。

这类企业广泛存在于工业、商业、建筑业、服务业中，自改革以来一直是国有企业改革的重点。其中大部分将改造为有限责任公司;小部分改造为股份有限公司。具备条件的股份公司可以申请股票上市，成为股票可以上市交易的股份有限公司。其中有的可以申请在国内上市，又可分为人民币股(A股)和外币股(B股);有的可以申请在香港上市(H股)及其他国家上市。

2.国有独资公司

对于提供公共产品和特殊产品的国有企业可以选择国有独资公司模式。

这主要是指国防设施、邮电、铁路、道路桥梁等以及某些稀有国有企业。这类行业的社会效益目标较为突出，对国民经济整体的有效运行具有重要的意义。一般存在着投资大收益小，私人企业不愿进入、没有实力进入或政府禁止进入的特点。

3.国有控股公司

在某些行业特别是基础产业中，居于垄断地位的国有大中型骨干企业宜采取国有控股公司模式。

在国民经济的某些重要领域，必须保证国有经济的主导地位。这类领域中居于垄断地位的国有企业可以吸收部分自然人或法人投资，组成股份制公司，但国家应保持对企业股权拥有的绝对优势。

4.其它形式

对于国有小企业可以采取改组、联合、兼并、股份合作、租赁、承包、托管、出售等多种形式推向市场。

国有小企业一般规模小，竞争力弱，在国民经济中的重要性相对较低。保持国家对国有小企业的绝对控制，常常会造成企业变成国家包袱的后果。当然，这绝不是国家不重视小企业的发展。恰恰相反，这样做更有利于小企业运用市场机制，适应市场变化，灵活经营。小企业可以用多种方式参加与大企业的配套协作，把竞争关系变成协作关系;可以更好地发挥吸纳就业、经营灵活、满足工农业生产和城乡人民生活多方面需要的优势。

(三)我国国有企业改革与发展的新趋势和要解决的难题

1.新时期我国国有企业改革与发展的历史趋势

我国国有企业的改革，始于20世纪70年代末改革开放之初，迄今已有30多年。前后历经了“放权让利”“推行承包经营责任制”“转换企业经营机制和建立现代企业制度”三个阶段。从1993年11月党的十四届三中全会做出《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》，提出“转换企业经营机制，建立现代企业制度”起，也有17年了。依照《决定》的精神，国务院有关部门和各省、市、自治区逐步把全国性以至某些地区性的行业总公司逐步改制为控股公司，把若干国有大型企业改组为企业集团，发展了一批以公有制为主体以产权联系为主要纽带的跨地区、跨行业的大型企业集团。截止2001年，国有及国有控股企业数量减少了2/3。到2003年底，国有大型企业、国有控股企业近3000家，资产总值为19.7万亿元，当年上缴税金8105亿元，等于全国50万家“三资”企业、35万家民营企业上缴税金之和。由此可见，国有大型企业和国有控股企业在促进结构调整、提高规模效应、加快技术进步、增强国际竞争力方面无不发挥着重要的作用。

2003年10月14日党的16届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》指出:“产权是所有制的核心和主要内容，包括物权、债权、股权和知识产权等各类财产权。建立归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的产权制度，……是构建现代企业制度的重要基础。”这进一步为包括国有大型企业在内的整个国有企业深化改革指明了方向，标志着国有企业，特别是国有大型企业改革进入到一个新的阶段。

那么，在新的历史阶段，我国国有企业改革与发展的历史趋势如何呢?应该解决哪些主要难题呢?

在新的历史时期，我国国有企业改革与发展的历史趋势是:

趋势一:党中央国务院将会继续把深化国有企业改革作为经济体制改革的中心环节，坚持建立现代企业制度的改革方向不动摇;坚持国有经济有所为有所不为，国有企业有进有退的战略方针不动摇。

趋势二:越来越多的国企(含国有商业银行)将根据产权清晰的原则进行股份制改造。在股份制改革中，国有独资公司的比例将大幅度下降，而国家控股、多元持股的股份有限公司或有限责任公司的比例将大幅度上升。在国家控股的国有企业中，国家绝对控股的比例会进一步下降，而国家相对控股的比例则会进一步上升。在上市的国有股份公司中，不仅公众股上市交易，而且国有股和企业股也会上市交易。

趋势三:实行公司制改造的国有企业，公司的治理结构将进一步规范和完善。按《公司法》规定的股东会、董事会、监事会(新三会)的地位和作用将得到完善和加强，而企业中的党委会、工会、职工代表大会(老三会)的作用，将会在公司的现代治理结构中得到进一步的规范和完善。

趋势四:由于我国现实的国有企业在国民经济中所占比例太大，随着国有经济有所为有所不为、国有企业有进有退战略方针的贯彻执行，这样，国有企业在全国企业总数中的比例会进一步趋向下降，国有经济将主要在非竞争领域、社会公共经济领域、关系国民经济命脉和宏观调控的领域存在和发挥积极作用。同时，国有经济对国民经济控制和导向作用也会得到巩固和加强。

趋势五:随着全球化时代的到来和中国加入WTO，越来越多的外国企业会“走进来”，我国也会有越来越多国有企业“走出去”。我国的跨国公司会加快发展的步伐，企业的规模也会越来越大，进入世界500强的企业也会逐渐增多。

2.我国国有企业公司制改革和亟待解决的难题

我国国有企业公司制改革和建立现代企业制度亟待解决的难题主要有:

(1)债务沉重严重影响企业改制

据发改委抽样调查的11万多家企业表明，国有企业的债务率在75%以上，其中还不包括企业之间的三角债。企业改制需要清产核资，首先面临着债务问题如何解决:要企业归还贷款，显然超出企业的承受能力;注销企业长期拖欠造成的呆账死账，又与商业银行的企业地位不相符;银行要求财政拿出一部分资金来注销银行呆账死账，但国家财力又不允许。对企业债务问题，至今仍在进一步深入探索。

(2)企业破产难

对一些长期资不抵债的企业实施破产，不失为一个盘活国有资产和减轻财政、银行包袱的办法，但实际操作不是那么顺利。就目前来看，企业破产遇到以下困难:第一，银行对企业破产并不积极。因为破产企业都是长期资不抵债的企业，对破产企业实施清算，损失最多的是银行。这等于注销了一批企业债务，对银行来说还不如先挂起来为好。第二，职工就业问题。如果对企业实施破产，大量的职工没有出路。原来有些破产方案提出可以发一次性失业费、待业费3万至7万元，但企业对此很难操作。如果企业给每人发3万至7万元失业费，1000人的工厂就得发3000万至7000万元。企业如果有这么多资金，就根本不需要破产。实际操作中，有的企业给每个职工一次性发1万元失业费都很困难。所以，现在对企业实施破产除了对厂房设备拍卖外，还要对土地使用权拍卖，土地拍卖所得首先用于安置工人生活。由于国家财力紧张，不可能对破产企业拔入更多的失业救济金。因此，实施破产的企业是极少数，对大多数企业来说则是如何盘活存量资产。

(3)企业负担过重

首先，是企业冗员造成的负担过重，相当一部分企业的冗员占在职员工的30%左右，形成了一大批在职失业。其次，一些老企业冗员加离退休职工占职工总数的40%至50%，企业每年要拿出相当一部分的资金用于发放离退休职工的工资。最后，企业的负担沉重，承担了本不应由企业承担的社会责任。沉重的社会负担使企业的大量资金不能用于生产经营，厂长经理为了集体福利和社会服务而疲于奔命，与他们的主要职责相差甚远。

(4)社会保障制度不健全

传统体制下企业职工的生老病死、教育和就业由国家统包，现代企业制度要求职工自己和社会共同解决这些问题。社会保障制度的建立需要遵循社会统筹和个人账户相结合的原则，国家拿一部分，社会统筹一部分，平时从职工的工资中固定抽出一部分，以此累积形成失业救济金、退休金、医疗保险金。因此，社会保障制度需要多年才能建立起来。而长期由国家和企业包惯了的人们对建立社会保障制度并不踊跃，企业破产和工人失业的风险很大程度上依然由国家负担。

(5)产权明晰难

产权明晰是建立现代企业制度的核心。以“转换企业经营机制，建立现代企业制度”为目标的国有企业改革，不能回避、淡化和绕开产权清晰问题。一方面，在改革的理论探讨中，争议和分歧最大的是产权变革;另一方面，在改革的实践中，取得成就最大的也是产权变革。

可以说，产权改革是我国整个经济体制改革的“珠穆朗玛峰”和“马里亚纳海沟”，即在经济体制改革大的系统中，“高不过产权变革，也深不过产权变革”。我国经济体制改革的成功，首先取决于产权变革的成功。

【案例与思考】“洗地瓜的洗衣机”

洗地瓜的洗衣机在许多人听来，似乎是匪夷所思，那么，当别人告诉你，这种产品是著名企业这张瑞敏授意开发的，你又作何感想呢?事情经过是这样的，身为中国青岛海尔集团总裁的张瑞敏曾经到四川出差，在这期间，他了解到洗衣机在四川农村的销量情况之所以不理想，是因为农民经常用洗衣机洗地瓜，排水口一堵，农民就没法用了。于是，张瑞敏马上要求公司开发出能洗地瓜的洗衣机。面对这样“老土”的指令，科研人员一时接受不了，都觉得太不合理了;然而张瑞敏坚持认为，对用户说不合理是不行的，要把握全新的市场，就必须开发出适应用户要求的产品。果然，这种大地瓜牌洗衣机开发出来后，在农村市场大受欢迎。

对于国内洗衣机制造商而言，6～8月是洗衣机的销售淡季，大家都习以为常了。而海尔集团的营销人员却独具慧眼，他们注意到，夏天洗衣机不好销，不是人们不洗衣服了，而是因为这个时候人们换衣服最勤，但一般的5公升洗衣机容量太大，用它洗那么几件衣服既麻烦又浪费水电，还不如用手洗。基于这种判断，海尔开发了1.5公升的“小小神童”洗衣机，三个水位，少可洗几双袜子，多可洗几件衬衣，产品研制出来后，先到天气炎热的上海试销，引起强烈的反响，购买者竟排起了长龙。

张瑞敏和他的海尔集团之所以能在产品开发和市场开拓上屡建奇功，除了坚持消费需求导向外，还有这在于具有创新理念。著名经济学家熊彼特曾指出:创新是企业家的本质。而创新包括质量创新、市场创新、管理创新、名牌创新、制度创新等等。张瑞敏有淡季思想，没有淡季市场;重视“营销”，不能只提“促销”。“大地瓜”和“小小神童”洗衣机正是张瑞敏创新理念的典型代表，满足消费者的需求，找到市场的切入点，这个过程就是创新。创新，就是创造新的市场。

资料来源:颜志刚:《用洗衣机洗地瓜很合理》，《经济日报》，1998.7.11

案例思考:洗地瓜的洗衣机事件对我们有什么启示?

思考题

1.市场经济条件下的企业有哪些基本特征?为什么企业必须具备这些特征?

2.企业经营机制的涵义和内容是什么?

3.为什么说公司是最适合于现代大企业的企业组织形式?

4.试述现代企业制度的含义和基本内容。

5.试述深化国有企业改革的基本思路和亟待解决的难题。