企业制度与演变-新编经济学基础

第三节　企业制度及其演变

一、企业制度的含义

企业制度，是指以产权制度为基础和核心的企业生产组织和管理制度。

构成企业制度的基本内容主要包含以下三个方面:

一是企业的产权制度。即界定和保护参与企业的个人或经济组织的财产权利的法律和规则。

二是企业的组织制度。即企业组织形式的制度安排，规定着企业内部的分工协调、权责分配的关系。

三是企业的管理制度。即企业在管理思想、管理组织、管理人才、管理方法、管理手段等方面的安排，是企业管理工作的依据。

产权制度是决定企业组织和管理的基础，组织制度和管理制度在一定程度上反映着企业财产权利的安排，三者共同构成了企业制度。以某织布厂为例，当其只有一个工人兼老板时，自己采购棉纱生产加工，不能算是一个企业;而当那位工人兼老板采购棉花并雇人来生产棉纱供自己织布时，企业就产生了，这时织布厂有老板和工人，有纺纱、织布两道工序，就必须在财产权利、生产组织和管理上进行制度安排。因此，企业制度是以产权制度为基础和核心的企业生产组织和管理制度。

二、企业制度的分类

企业制度是随着企业的产生而产生的，也是随着企业发展而发展的，经历了从简单到复杂，从不完善到完善的过程，形成了多种不同的类型。

(一)从企业组成的方式来考察

从企业组成的方式来考察，企业制度可以分为:工厂制和公司制两种类型。

企业组成方式是一定生产力和生产关系的反映，随着生产力的发展，企业的生产组织从无到有，经历了家庭手工业→手工作坊→包买商→手工工场→机器工厂→现代公司等发展阶段。其中，工厂制和公司制是作为企业制度而确立下来的两种基本类型。

1.工厂制企业

工厂，是指以机器体系为主要生产手段，不同工种的劳动者进行分工协作，直接从事工业生产的基本经济组织。工厂或者自身即是一个企业，或者是属于企业或公司的一个组成部分，或者是政府机关附属的工厂(如有些印刷厂)，后两种工厂都不是企业。

只有当一个工厂具有独立核算，自主经营，自负盈亏，拥有法人资格时，就称为工厂制企业，也称单厂制企业。这种企业往往是规模不大的中小企业，主要集中于加工工业。工厂制企业往往具有专业性强，机构简单，应变速度快等优点，但因其技术力量有限，资金筹措困难，实力较弱。

2.公司制企业

公司，是指由两人或两人以上的出资者集资联合组成经济实体的经济组织。公司的出资者既可以是自然人，也可以是法人。

所谓“集资”，既可以是资金联合，也可以是财产或其他无形资产的联合。联合组成的公司是独立统一的经营主体和法人实体，是经济联合的一种高级组织形式，不同于一般的合伙关系、合同关系、协作关系。对工业企业来说，公司组成方式常表现为多个工厂联合成一个企业，即工业公司，也称多厂制企业。抛开行业性质，多厂制企业也可指其他由多个业务单位组成的公司，如商业公司、建筑公司、农工商公司、投资公司、保险公司以及其他经营业务的公司。这类企业往往规模较大，实力较强，是适合社会生产力发展和市场经济发展的最高组织形式。

(二)从企业资产的所有者形式来考察

从企业资产的所有者形式来考察，企业制度可以分为:个人业主制企业、合伙制企业、公司制企业三种基本类型。

这是一种最为重要的企业制度分类方法，它以企业资产所有者形式作为划分企业制度的基本标准，反映了企业制度的本质特征。

企业所有者形式是企业财产权利安排的基础，因而也是企业制度的基础。

个人业主制企业、合伙制企业和公司制企业，这三种基本形态是在市场经济数百年的发展过程中形成的，也是世界各国企业立法的主要法律形式。因此，法律意义上的企业制度通常就是指这三种企业制度形式。

下面我们对这三种企业制度形式予以分析说明。

三、个人业主制企业

(一)个人业主制企业的含义

个人业主制企业，又称独资企业或个人企业，是指由个人出资兴办，完全归个人所有和控制的企业。这种企业在法律上是自然人企业，不具有法人资格。

个人业主制企业是最早产生也是最简单的企业形态，流行于小规模生产时期。但就是在现代经济社会中，这种企业在数量上也占多数。如在美国，个人业主制企业就占到企业总数的70%以上。这类企业往往规模较小，在小型加工、零售商业、服务业等领域较为活跃。

(二)个人业主制企业的优缺点

个人业主制企业的特点决定了它的优缺点。

1.个人业主制企业的优点

(1)企业在经营上的制约因素少。开设、转让与关闭等行为，一般仅需向政府工商管理部门登记即可，手续简单。业主在决定如何管理方面有很大自由，经营方式灵活多样。又因规模小，事务不太复杂，处理问题易做到灵活而迅捷。

(2)企业信息易于保密。在竞争性的市场经济中，保守企业有关销售数量、利润、生产工艺、财务状况等一切商业秘密，是企业获得竞争优势的基础。竞争对手所了解的某企业的企业信息越少，对该企业就越有利。而对个人业主制企业而言，除了所得税表格中需要填列的项目以外，其他均可保密。

(3)税后利润归个人所得。企业由个人出资，归个人所有，由个人经营，从而利润也归个人所得，不需和别人分摊。当然它也要缴纳所得税，但是不需要双重课税，这一点是和公司不同的。

(4)企业主能够得到个人的满足。这种形式的企业，可按自己的方式来经营，使企业主得到很大满足。企业所追求的目标也正是企业个人的目标，企业的成败都由企业主来承担。如果经营成功，企业主会感到很大的满足。对不少企业来说，他们在经营企业中获得的主要是个人满足，而不是利润。

2.个人业主制企业的缺点

(1)无限的责任。企业主要对企业的全部债务负无限责任。所谓无限责任，是指当企业的资产不足以清偿企业的债务时，法律强制企业主以个人财产来清偿企业的债务。在这种情况下，企业主所有财产都是有风险的，一旦失败可能倾家荡产，所以风险性大的事业不宜采用这种企业形式。

(2)有限的规模。个人业主制企业在发展规模上受到资金和管理两方面限制。一方面，由于个人资金有限、信用有限，资本的扩大完全得靠利润的再投入，因而不易筹措较多的资金以求扩展，不可能经营需要大量资本的事业;另一方面，企业主一人要负担经营管理的全部职能，企业规模扩大，管理工作负担就会加重，而个人的管理能力是有限的，这就决定了企业规模的有限，如果超出一定限度，企业的经营就会变得难以控制。

(3)企业的寿命有限。个人业主制企业的存在完全取决于企业主。如果企业主死亡、破产、犯罪或转行，都可能导致企业的关闭。因此，企业的雇员和债权人不得不承担较大的风险。债权人往往会要求企业主进行人寿保险，这样一旦企业主死亡则可用保险公司付给的保险金偿还债务。但这并不能延长企业的寿命，因为企业主的继承人不一定有足够的经营能力维持企业的生存，所以这种企业的寿命有限。

四、合伙制企业

(一)合伙制企业的含义

合伙制企业，也称合伙企业，是指由两个以上企业主共同出资，为了利润共同经营，并归若干企业主共同所有的企业。合伙人出资可以是资金或其他财物，也可以是权利、技术、信用或劳务等。

总的来看，合伙制企业的数量没有个人业主制企业和公司制企业多。如在美国全部企业中，这种形式的企业仅占7%左右。合伙制企业在广告事务所、商标事务所、会计师事务所、零售商店和股票经纪等行业中较为常见。

(二)合伙制企业的优缺点

1.合伙制企业的优点

当个人业主制企业需要扩大规模时，业主往往会招进其他业主来创办合伙企业。与个人业主制企业相比，合伙企业具有明显的优点，这主要体现在以下几个方面:

(1)扩大了资金来源和信用能力。个人业主制企业靠的是个人有限的财产和信用能力。而合伙企业的每个合伙人都能从多方面为企业提供资金，同时因为有更多的人对企业债务承担有限和无限责任，其信用能力也扩大了，容易向外筹措资金，如更方便地从贷款机构获得贷款;更多地从供货商那里得到赊购。

(2)提高了决策能力和经营水平。合伙企业的业主人数多，可以集思广益，利用众人的才智和经验，更好地进行企业经营管理，提高企业的竞争力。特别是当各合伙人具有不同方面的专长时，这一优点更加突出。

(3)增加了企业扩大和发展的可能性。合伙企业的资金来源增加了，决策能力提高了，就有可能管理更多的雇员、更大的设备，从而能够生产和提供更多更好的产品和服务。所以，合伙企业增加了企业扩大和发展的可能性。

2.合伙制企业的缺点

(1)承担无限的责任。合伙企业是一种自然人企业，普通合伙人要对企业债务负无限责任，他们所有的财产都具风险性，这一点和个人业主制企业类似;同时，当普通合伙人不只一个时，他们之间还存在一种连带责任的关系。所谓连带责任，就是要求有清偿债务能力的合伙人，对没有清偿能力的合伙人所应偿付的债务负连带的清偿责任。

(2)企业寿命不易延续很久。因为当一个关键合伙人死去或退出时，企业往往就难以维持下去。如不关闭企业，其他合伙人就得把退出者所拥有的企业份额买下来，或者寻找新的合伙人，而且还需要全体合伙人的协商一致，给企业的延续造成很大困难。(www.chuimin.cn)

(3)产权转让困难。合伙企业产权的转让直接关系到企业的生存，所以合伙人不能自由转让自己所拥有的企业的份额，产权转让必须经过所有合伙人同意才能进行;同时接受转让的人也要经过所有合伙人同意，才能购买企业产权，成为新的合伙人。

(4)管理存在一定问题。因为所有普通合伙人原则上都参与企业经营，都有决策权，所以重要事项要相互商量，求得一致。如果产生意见分歧，互不信任，就会影响到企业的有效经营。即使明确分工，各管一面，在重大问题上也难免互相干扰。

(5)企业规模仍受局限。合伙企业的规模能够比个人业主制企业大，但和公司相比，其筹资能力仍很有限，不能满足企业大规模扩张的要求。

例如，美国20世纪70年代华尔街的投资企业多采取合伙制形式，但后来这些企业变更过分巨大，任何一个合伙人都无法了解其他合伙人的财产状况和可能承担的债务责任。合伙制的不利方面大大超过了有利方面，从而导致一批巨型合伙制企业在80年代相继破产，另外一些巨型合伙企业，如摩根银行、美林证券等则改组为公司。

五、公司制企业

(一)公司的含义与性质

公司制企业，又叫公司，是指由两个以上依法集资联合组成，有独立的注册资本，自主经营、自负盈亏的法人企业。

公司是法人，在法律上具有独立的人格，这是公司制企业与个人业主制企业和合伙制企业之间的重要区别。后两者都是自然人企业。

实践证明，公司制这种企业形式更能适应市场经济发展的需要，它是现代企业的主要形式和发展方向。

公司制企业(公司)的性质主要有以下三个方面:

(1)公司是企业。公司是一种企业形式，具有企业的全部特征，以营利为目的，自主经营，独立核算，自负盈亏。公司不是政府机构，也不是政企不分的混合体，不是社会福利组织。

(2)公司是法人。公司是民事活动的参加者和重要的民事主体，是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。公司作为法人，其成立条件必须是:依法成立;有必要的财产或者资金;有自己的名称和经营场所;有专门的组织机构和必要的职能部门。

公司的财产属于公司所有，而不是公司的出资者即股东的共有财产;公司的经营业务由自己的组织机构来执行，与股东没有直接的关系;公司在法律上有独立的人格，有权以公司的名义来从事经营活动并参与其他有关的民事活动(如起诉、应诉等)。公司是法人企业，但公司内部成员单位不是法人，这些单位不能超越公司而独立承担民事责任。公司的法定代表人，又称法人代表，是公司的主要负责人。

(3)公司是联合体。公司是由两人及两人以上集资联合组成的经济实体。组成公司的“人”既可以是自然人，也可以是法人。组成公司后，原来的自然人、法人的独立法律地位就不存在了，法律只承认公司的法人地位。“集资”既可以是资金联合，也可以是财产联合。集资联合组成的公司资金和财产，不再是各个互相分离的出资者的个人财产，而是由公司支配的独立资金和财产，用于公司的经营活动并承担公司的经济责任。公司不同于其他的联合经济组织，它必须是一个紧密而完整的有机整体，即公司是作为一个企业整体而存在的联合体。

(二)公司的产生与发展

在早期的企业发展中，个人业主制企业和合伙制企业曾经起过很大的作用。但随着商品经济的发展，竞争加剧，资本不断积累，企业规模日益扩大，这两种小生产的企业形式的缺点日益暴露出来，以集资为特征的公司也就应运而生了。公司的出现是企业组织形式发展的一个高级阶段。

公司的起源可以追溯到中世纪意大利发达的海运贸易企业。当时意大利的贸易中心城市威尼斯、热那亚、米兰等，商品经济发展较早，海运业已具有相当规模，出现了两种适应并承袭的家庭式经营团体。

随着商品经济的发展，这种团体逐步演化为家庭以外的人也可以参加或由几个家庭联合组成的合伙经营团体，当时被称为普通公司;另一种是以契约关系为特征的康孟达(Commenda)组织，根据契约，一方将资本或财物委托于另一方，并以之为限承担有限责任;另一方运用这些资本、财物从事经营活动，并承担无限责任。这两种企业形式很快广泛流行于欧洲各国及其他行业。此后又进一步演化产生了股份有限公司等其他类型的公司，如1602年在荷兰创立的东印度公司及北欧诸国的殖民公司就被认为是最早的股份有限公司。1673年，法国颁布的商事条例从法律上正式承认了公司这种企业组织形式，标志着公司的正式诞生。

在市场经济发达的国家，公司发展的历史过程大致可分为以下三个阶段:

第一阶段:1673年后到19世纪中叶。

在这一阶段中公司这种企业组织形式开始被产业部门采用并逐步得到推广，特别是各国的产业革命都把公司推上了企业发展的国家主导地位，如1814～1816年间英国出现了第一批纺织公司;1779年至1810年间法国建立了冶金和纺织工业公司等。

第二个阶段:19世纪下半叶到第二次世界大战前。

这是股份公司大发展的阶段。股份公司的资本划分为股份，任何愿意出资的人都可以成为股东，没有资格限制，因而更容易筹集资金。19世纪60年代后，随着机器大工业的发展和竞争的加剧，资本大量积累和生产集中的趋势逐渐显著起来，股份公司数量急剧增加。股份公司大大有利于大资本企业的建立，有利于原有大企业扩大资本，吞并竞争对手。

目前，股份公司已成为多数市场经济国家中最重要的企业组织形式。

第三个阶段:第二次世界大战之后，即1946年至今。

跨国公司逐渐占据了世界经济的主导地位。跨国公司在组织形式上主要是股份公司，经营范围跨越国界，经营规模进一步扩大。

公司产生和发展上百年的历史表明:

(1)公司是商品经济发展的产物，是市场经济条件下有效的企业组织形式;

(2)公司反映了社会化生产的客观要求，是推动社会生产力发展和技术进步的重要力量;

(3)企业组织形式的演变和更新是必然趋势，多种形式的企业并存及其发展是增强经济活力的组织基础;

(4)公司是现代市场经济条件下占据主导地位的企业形式。

(三)公司的种类

公司的分类方法很多。

按公司经营活动的内容可以划分为:工业公司、商业公司、外贸公司、旅游公司、咨询公司等众多类别。

按公司所属单位分布的地区范围又可分为:地区性公司、跨地区公司、全国性公司和跨国公司。

按公司对外承担债务责任形式的不同进行划分。这是最重要和最主要的分类方法。根据这种方法，公司可分为:无限责任公司、有限责任公司、两合公司、股份有限公司和股份两合公司五种。

在这五种公司中，目前世界上最基本、最主要的是有限责任公司和股份有限公司两种类型，其他类型只少量存在。在普遍流行的两种公司中，又以股份有限公司最为典型，最具公司特征。

(四)公司制企业的优缺点

1.公司制企业的优点

公司制企业与个人业主制企业和合伙制企业相比较，其具有以下优点:

(1)有限责任公司和股份有限公司的股东对公司债务只负有限责任，股东的风险要比个人业主、合伙人小得多。

(2)公司可以通过发行股票和债券来筹资，且股票易于转让，较适合投资人转移风险的要求。

(3)发行股票和有限责任制度使公司具有很强的吸收游资转变为资本的能力，从而能够筹集到巨额资本，使企业有可能发展到相当大的规模。

(4)公司具有独立寿命。公司作为法人，股东或高级职员的死亡均不影响公司的存在，除非公司破产、歇业，公司的存续可无限延长下去。

(5)管理效率高。公司制企业的所有权与管理权相分离，使得公司的经营管理职能均由各方面的专家担任，所以能够比股东更有效地管理企业，更适应竞争激烈、多变的市场环境。

2.公司制企业的缺点

其具有以下主要缺点:

(1)公司设立的手续比较复杂，组建费用也较高。由于公司规模相对较大，股东较多，运行成本也比较高。

(2)政府对公司制企业有较多的规定，制定有《公司法》和许多管理法规，设立时要严格审查，运行中要进行监督。这是因为公司的资本由众多股东拥有，政府必须以严格的管制来保障股东的权利，还因为公司规模较大，对社会经济的影响也较强。

(3)不能严格保密。这是由于公司要定期向股东、政府等有关方面报告经营状况，公开性要比个人业主制企业和合伙企业强。

(4)双重缴纳所得税。首先，公司的利润要纳法人所得税;其次，公司股东获得公司红利时，还要缴纳个人所得税。而个人业主制企业和合伙企业是自然人企业，只需缴纳个人所得税。

尽管公司存在这些缺点，但从现代经济发展的角度看，公司制企业所显示的优点是其他企业形式所无法比拟的，因此，公司是最适合于现代大企业的一种企业制度。