税收执法及行政处罚权

2024-01-31 理论教育版权反馈

【摘要】：A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.土地增值税『正确答案』B四、其他税收执法权关注税务行政处罚的种类：应当有警告、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等。

税收执法

知识点：我国现行税收执法
　　考情分析：2014年、2015年考点
　　一、税收执法权范围
　　税收执法权包括税款征收管理权、税务检查权、税务稽查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权（税务行政处罚）。

二、税务机构设置和税收征管范围划分

【提示】关于企业所得税征收机关：
　　自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理。

　　【考题·单选题】（2012年）下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（　）。
　　A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
　　B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理
　　C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理
　　D.地方所属企业与中央企业新组成的股份制企业缴纳企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理

『正确答案』C
『答案解析』选项A，车辆购置税由国税系统负责征收和管理；选项B，印花税统一由地方税务系统负责征收和管理；选项D，自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理。但是，银行，保险公司的企业所得税由国税局管理。

三、税收收入划分
　　（1）中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。
　　（2）地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税。(www.chuimin.cn)

　　（3）中央政府与地方政府共享收入包括——4大税2小税：
　　增值税、营业税和城市维护建设税（各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府）、企业所得税、个人所得税、资源税（海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府）。
　　【提示1】印花税2016-1-1起全部调整为中央税。
　　【提示2】了解《深化国税、地税征管体制改革方案》：合理划分征管职责；明确地税对收费基金等的征管职责。

　　【考题·多选题】（2014年）某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有（　）。
　　A.消费税
　　B.车辆购置税
　　C.城镇土地使用税
　　D.城市维护建设税

『正确答案』AB
『答案解析』城镇土地使用税和城市维护建设税，是由地税系统负责征管的。

　　【考题·单选题】（2015年）下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（　）。
　　A.耕地占用税
　　B.个人所得税
　　C.车辆购置税
　　D.土地增值税

『正确答案』B

四、其他税收执法权
　　关注税务行政处罚的种类：
　　应当有警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等。

税收执法及行政处罚权

相关推荐