可以看出，收入与成本费用之差——利润——最终表现为资产的增加或负债的减少，这也就是资产负债表、利润表之间深层次的联系。3．资产负债表、利润表与现金流量表的关系现金流量表和资产负债表、利润表之间具有内在的逻辑关系，主要表现在现金流量的编制方法中。综上所述，资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等主要财务报表之间的关系如图1－3所示。......
2023-11-29
媒体财务经营管理：衡量指标、预算、报表分析、报告
【摘要】：媒体财务经营管理业务包含确定财务衡量指标、编制媒体财务预算、进行财务报表分析、写出财务报告。原则依据有平衡原则、统一原则、真实性原则、弹性原则、财务资源合理配置原则和优化原则。销售毛利率、销售利润率两项指标表示销售收入的受益水平，指标的变化反映企业经营理财状况的稳定性、面临的危险或可能出现的转机。推进媒体财务经营与管理改革的同时要完善监督机制，科学地把握内部控制与外部约束的关系。
媒体财务经营管理是组织媒体财务机构处理媒体经营管理过程中有关资金的筹集、使用和利润分配活动及其货币关系的一项经济管理活动，是媒体财务人员将媒体的财务要素有效组合在一起，并通过一定的经营手段，使媒体的财务工作更加有效，从而达到媒体产业利润最大化的财务活动。它对于媒体整体活动的意义是：
（1）媒体财务经营是管理媒体资金、生产要素和发挥媒体职工作用的前提，是判断媒体财务实力大小以及媒体经营是否健全的要素。
（2）通过有效的媒体财务经营活动，可以保证媒体在原有资产不变的情况下少投入、多产出，最大限度地获取利润。
（3）通过媒体财务经营可以不时地检查媒体内部各职能部门和单位完成财务计划指标的情况，考核各部门和各单位的工作业绩，还能够评价媒体财务人员的经营业绩。
媒体财务管理中要处理好媒体与投资者和受资者的财务关系；媒体与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；媒体与国家税务机关的财务关系；媒体内部的财务关系等。
从财务管理的职能角度出发，媒体财务管理的内容包括：筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理。从媒体财务管理的方法和环节角度出发，媒体财务管理的内容包括：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析、财务检查等。
媒体财务经营管理业务包含确定财务衡量指标、编制媒体财务预算、进行财务报表分析、写出财务报告。原则依据有平衡原则、统一原则、真实性原则、弹性原则、财务资源合理配置原则和优化原则。
通过对一些财务报表和财务经营管理相关指标的分析，可以对媒体的偿债能力、营运能力、盈利能力做一定的分析判断。
1.媒体偿债能力分析
企业的财务管理目标之一就是到期偿债。媒体偿债能力分析包含3个指标：现金比率、流动比率和资产负债率。现金比率是经营活动产生的现金流量与流动负债之比；流动比率是流动资产与流动负债之比；资产负债率是负债与资产之比。现金比率和流动比率反映企业偿还短期债务能力。资产负债率反映企业长期的偿债能力。(www.chuimin.cn)
2.媒体营运能力分析
媒体营运能力指标包含：流动资产周转率、货币资金周转天数、应收账款周转天数、存货周转天数、固定资产周转率和总资产周转率。
流动资产周转率越高，资产周转速度就越快，能够相对节约流动资金投入，增强媒介的盈利能力，提高媒介的短期偿债能力。货币资金周转天数、应收账款周转天数、存货周转天数三项指标是对流动资产周转率分析的重要补充。三项指标的管理水平的高低直接影响企业的盈利能力及偿债能力。计算分析应收账款周转天数的目的，在于加强应收账款的前中后期管理，加快应收账款回收速度。固定资产周转率高，表明媒介固定资产投资得当，固定资产结构合理，能够充分发挥效率。在媒介资产规模不变时，通过提高生产效率，提高产能利用率，从而达到提高媒介总资产周转率的目的。
3.媒体盈利能力分析
媒体盈利能力指标包括：销售毛利率、销售利润率、净资产收益率和利息保障倍数等。销售毛利率、销售利润率两项指标表示销售收入的受益水平，指标的变化反映企业经营理财状况的稳定性、面临的危险或可能出现的转机。盈利是媒体内部产生的资金，是媒体发展所需资金的重要来源。净资产收益率评价媒体投资者投入媒体的资本获取净收益的能力。利息保障倍数用以衡量企业偿付借款利息的能力。偿债能力指标是从资产角度评价企业偿还债务本金的能力。
媒体盈利指标在我国评价上市公司业绩综合指标的排序中居于首位。一般认为，媒体净资产收益率越高，媒体的运营效益越好，对投资者、债权人的保证程度越高。对该指标的综合对比分析，可以看出媒体获利能力在同行业中所处的地位，以及与同类企业的差异水平。
随着媒体生产活动和经营业务的日益扩大，随着信息技术的不断发展，媒体资本资源的配置也需要改革和完善。实现媒体的财务核算系统，由传统的报表台账式核算系统向先进的经营管理型财务系统转变；媒体的财务部门由单纯的出纳系统向灵活的运营系统转变；媒体的财务操作从手工操作分析向计算机操作、智能分析转变；媒体的净盈利从静态的事后核算向动态的、参与到媒体生产经营过程中的财务经营管理方向发展转变。媒体财务管理从战术性、事务性、内部独立的职能管理向战略性、全局性、开放互动的继承经营与管理方向发展转变。做到微观财务经营与管理和宏观经济调控相结合；调整媒体产业结构，使媒体的财务经营手段向多元化发展；严格资金管理，提高资金使用效率，增强媒体的盈利能力；巩固媒体财务部门结算业务，增强融资能力，扩大信贷规模，提高媒体信贷的信用等级，提升媒体经营与管理的综合实力。推进媒体财务经营与管理改革的同时要完善监督机制，科学地把握内部控制与外部约束的关系。
随着现代传媒产业的发展，随着国家资本市场的日益完善，一些大型的传媒集团成立并且取得了上市资格，其财务经营管理的内涵早已扩展到了对资本市场的运用，大大提高了对财务经营管理的要求和水平。需要资本市场上的专业机构和人员介入进来，共同完成相关的经营管理工作。
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2023-08-04
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2023-11-29
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2023-06-20
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2023-11-26
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2023-11-26
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2024-01-25
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2023-11-29
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