未名假日酒店全面预算体系与编制程序

2023-11-26 理论教育版权反馈

【摘要】：未名假日酒店的全面预算体系两大核心板块是经营预算子系统和财务预算子系统，其编制程序可用十六个字概括：系统设计、上下结合、分级编制、逐级汇总。图13-3刻画了未名假日酒店部门之间在编制全面预算过程中的协作关系。表13-1是未名假日酒店销售预算，表13-2是未名假日酒店单位客房成本预算，表13-3是未名假日酒店现金预算，表13-4是未名假日酒店预计利润表。

（一）酒店全面预算各项目勾稽关系

对于旅游企业而言，全面预算可以把公司的景区门票、交通、餐饮、住宿和娱乐等营业收入预算与公司运营成本预算、人力资源预算、资本投资预算（景区建设、配套设施安装、车队组建等）、现金流量预算、利润预算、资产负债表预算等相互联系，使之成为一个整体，共同为实现旅游公司的战略目标服务。

旅游企业中，相对于餐饮、景区旅游企业而言，酒店企业对全面预算的采纳比例最高，实施效果也比较好。以企业目标为导向，酒店企业在充分考虑外部经营环境的前提下编制的全面预算主要包括销售预算、用品预算、费用预算、直接人工预算、期末用品存货预算、销售及管理费用、现金预算、预计资产负债表、预计损益表、资本预算和所得税预算等项目，它们之间的相互关系如图13-1（酒店全面预算各项目勾稽关系图）所示。

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图13-1　酒店全面预算各项目勾稽关系图

（二）未名假日酒店全面预算编制案例

未名假日酒店是我国的一家著名的星级酒店，集团的酒店遍布全国多个省、市及自治区，大部分位于我国中心城市的黄金地段，与市内旅游区及商业区毗连，深受国内外广大游客及商务人士的喜爱与好评。

目前，集团已经建成了良好的全面预算管理体系，拥有较为丰富的全面预算管理经验。

未名假日酒店的全面预算体系两大核心板块是经营预算子系统和财务预算子系统，其编制程序可用十六个字概括：系统设计、上下结合、分级编制、逐级汇总。集团董事会制定公司的战略规划和目标，经预算管理委员会的商讨议论，得出总体预算指标；将各指标分发给各地酒店及其内部各部门，逐级向下分解指标并分别编制预算；经各级财务部门由下至上依次汇总预算，交给集团预算委员会审核、修改、初步定稿；在集团内召开听证会，听取各方的反馈意见；充分吸收建设性意见后再次修改并制成定稿；经过集团高层批准下达各部门执行。未名假日酒店的全面预算编制程序如图13-2（未名假日酒店全面预算编制流程）所示。

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图13-2　未名假日酒店全面预算编制流程

由于全面预算的编制是一个系统工程，涉及企业的方方面面，组织协调工作十分重要。第一，组织各部门之间的良好协作是顺利完成预算编制工作的基本条件；第二，各预算编制部门的协作和公司全员参与是编制高质量全面预算的保证，协作沟通可保证信息共享，协作沟通可群策群力，激发全员的创造性和能动性；第三，良好的协作沟通也是顺利组织实施全面预算的关键。图13-3（全面预算与酒店各部门的协作关系）刻画了未名假日酒店部门之间在编制全面预算过程中的协作关系。

表13-1是未名假日酒店销售预算，表13-2是未名假日酒店单位客房成本预算，表13-3是未名假日酒店现金预算，表13-4是未名假日酒店预计利润表。

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