道路桥梁工程概预算投资额测算

2023-08-24 理论教育版权反馈

【摘要】：可行性研究报告被批准后,投资额估算就作为控制初步设计概预算的依据,也是国家对建设项目下达投资的限额,并可作为资金筹措计划的依据。5)招标控制价招标控制价是工程项目实行招标时,按发包工程的工程内容、设计文件、合同条件以及技术规范和有关定额等资料进行编制的反映投资额测算的文件。

为了对公路基本建设工程进行全面而有效的工程造价管理,在项目的各阶段都必须编制有关的造价文件,这些不同造价文件的投资额则要根据其主要内容要求,由不同测算工作来完成。投资额按工程的建设程序进行分类,有如下几种:

1)投资额估算

投资额估算,一般是指在投资前期(规划、项目建议书、可行性研究报告)阶段,建设单位向国家申请拟建项目或国家对项目进行决策时,确定建设项目在规划、项目建议书、可行性研究报告等不同阶段相应投资总额而编制的经济文件。

国家对任何一个拟建项目,都要通过对可行性研究报告的全面评审后,才能决定是否正式立项。在可行性研究中,除考虑国家经济发展上的需要和技术上的可行性外,还要考虑经济上的合理性。投资额估算为投资决策提供数量依据,也是建设项目经济效益分析中确定成本的主要依据,因此,它是建设项目在初步设计前各阶段工作中,作为拟建项目在经济上是否合理的重要文件。它具有如下几个方面的作用:

①投资额估算是国家决定拟建项目是否继续进行研究的依据。

②投资额估算是国家审批项目建议书的依据。

③投资额估算是国家审批建设项目可行性研究报告的依据。

可行性研究报告被批准后,投资额估算就作为控制初步设计概预算的依据,也是国家对建设项目下达投资的限额,并可作为资金筹措计划的依据。

④投资额估算是国家编制中长期规划和保持合理投资结构的依据。

根据投资额估算的作用不同,其内容的深浅程度也不尽相同。公路工程投资额估算是公路建设项目可行性研究报告中的重要内容,它可分为两类:一类是项目建议书投资额估算,另一类是工程可行性研究投资额估算。交通部在2019 年公布了《公路工程基本建设项目投资估算编制办法》(JTG 3820—2018)和《公路工程估算指标》(JTG/T 3821—2018),自2019 年5 月1 日起施行,在编制公路工程投资额估算时,应按其规定执行,并应满足预可行性研究和工程可行性研究的要求。

2)概算

概算又分为设计概算和修正概算两种。设计概算是指在初步设计或技术设计阶段,由设计单位根据设计图纸、概算定额、各类费用定额、建设地区的自然条件和技术经济条件等资料,预先计算和确定建设项目从筹建至竣工验收交付使用全部建设费用的造价文件。它是设计文件的重要组成部分,是国家确定和控制公路基本建设投资总额,安排基本建设计划,选择最优设计方案的依据。建设项目的总概算一经批准,在建设项目的其他阶段是不能随意突破的。

3)施工图预算

公路基本建设项目不论采用几阶段设计,设计单位在施工图设计阶段均应编制施工图预算。施工图预算是以设计单位为主,必要时可邀请施工单位、建设单位参加,根据施工图设计的工程量和施工方案,按预算定额和各类费用定额,所编制的反映工程造价的文件。它是考核施工图设计经济合理性的依据,对于按施工图预算承包的工程它又是签订建筑安装工程合同,实行建设单位和施工单位投资包干和办理工程结算的依据；对于进行施工招标的工程,施工图预算也是编制工程标底的依据；同时,它也是施工单位加强经营管理,搞好经济核算的基础。

施工图预算必须以施工图图纸、说明书、施工组织设计以及编制预算的法令性文件为依据。

4)施工预算

施工预算是施工单位进行成本控制与成本核算的依据,也是施工单位进行劳动组织与安排,以及进行材料和机械管理的依据,对施工组织和施工生产有着极为重要的作用。

施工预算是指施工阶段,在施工图预算的控制下,施工单位根据施工图计算的分项工程量、施工定额、施工组织设计或分部分项工程施工组织设计以及其他有关技术资料,通过工料分析,计算和确定完成一个工程项目或一个单位工程或其中的分部分项工程所需的人工、材料、机械台班消耗量及其他相应费用的造价文件。施工预算所反映的是完成工程项目的成本,是成本控制的主要目标。

5)招标控制价

招标控制价是工程项目实行招标时,按发包工程的工程内容、设计文件、合同条件以及技术规范和有关定额等资料进行编制的反映投资额测算的文件。招标控制价是评标的根本依据,也是衡量投标人报价水平高低的基本指标,在招投标工作中起着关键作用。招标控制价一般以施工图预算为基础进行编制。

6)报价

报价是由投标单位根据招标文件及有关定额(主要是投标单位根据自身的施工经验与管理水平所制定的企业定额)和招标项目所在地区的自然、社会和经济条件及施工组织方案和投标单位自身条件,计算完成招标工程所需各项费用的造价文件。报价是投标文件最重要的组成部分,是投标工作的关键和核心,也是能否中标的主要依据。报价过高,中标率就会降低；报价过低,尽管中标率增大,但可能无利可图,甚至中标单位会承担工程亏本的风险,因此,能否准确计算和合理确定工程报价,是施工企业在投标竞争中能否获胜的前提条件。中标单位的报价,将直接成为工程承包合同价的主要基础,并对将来施工过程起着严格的制约作用。承包单位和业主均不能随意更改报价。

报价与施工预算比较接近,但不同于施工预算。报价的费用组成和计算方法同概预算类似,但其编制体系和要求均不同于概预算,尤其目前招投标工作中,一般采用单价合同,因而使报价时的费用分摊与概预算的费用计算方式有很大差别。总的看来,报价与概预算的差别主要体现在两个方面:一是概预算文件必须按国家有关规定进行编制。二是概预算由设计单位编制完成后,必须经建设单位或其主管部门、建设银行等审查批准后才能作为建设单位与施工单位结算工程价款的依据；而报价则可以根据投标单位对工程和招标文件的理解程度,在预算造价上下浮动,无须预先送建设单位审核。因此,报价比概预算更复杂,也比概预算更灵活。

报价与招标控制价有着极为密切的关系,招标控制价同概预算的性质很相近,编制方式也相同,都有较为严格的要求。报价则比招标控制价编制要灵活,由于二者有很明显的区别,并且从不同角度来对同一工程的造价进行预测,计算结果很难相同。但报价与招标控制价又有极其密切的关系,如果报价与招标控制价偏离较大的话,则无中标的可能。随着公路工程投资体制的进一步改革(如项目业主责任制的推行),公路工程招投标制度的进一步完善和公路施工监理制度的推广,将会进一步加强和完善招标控制价与报价这两种工程造价测算工作,也必然会使各方和更多的人认识这两种测算工作的重要性,从而把它们做得更好。投标报价超过投标控制价则会导致废标。

7)工程结算

工程项目建设是一个复杂的过程,涉及的单位是一些相对独立的经济实体,有着各自的经济利益,在项目建设过程中承担着不同的工作内容,因此,无论公路工程项目采用何种方式进行建设,在建设过程中,各经济实体之间必然会发生货币收支行为。这种在项目建设过程中由于器材采购、劳务供应,施工单位已完工程点交和可行性研究及设计任务的完成等经济活动而引起的货币收支行为,就是项目结算。在社会主义商品经济条件下,公路建设项目的建设过程也是一种商品的生产过程,其间所发生的一系列工作和活动最终都要通过结算来完成。因此,正确而及时组织项目结算,全面做好项目结算的各项工作,对于加速资金周转,加强经济核算,促进建设任务的完成,保证项目建设的顺利进行以及加强对项目建设过程的财政信用监督等方面都有着十分重要的意义。项目的结算过程,实际上也是组织基本建设活动,实行基本建设拨款、货款的投资过程,也是及时掌握项目投资活动中的动态及其变化情况的过程。项目结算是国家组织的基本建设经济活动,及时掌握经济活动信息,实现固定资产再生产的重要手段。同时,通过结算,可以协助建设单位有计划地组织一切货币收支活动,使各企业、各单位的劳动耗能及时得到补偿。

项目结算的主要内容包括货物结算、劳务供应结算、工程(费用)结算及其他货币资金的结算等。货物结算是指建设单位同其他经济单位之间,由于物资的采购和转移而发生的结算；劳务供应结算是指建设单位同其他单位之间,由于提供劳务而发生的结算；工程费用的结算指建设单位同施工单位之间,由于拨付各种预付款和支付已完工程等费用而发生的结算；其他货币资金结算是指基本建设各部门,承包企业和各单位之间由于资金往来以及他们同建设银行之间因存款、放款业务而发生的结算。

工程费用结算又称为工程价款结算,是项目结算中最重要和最关键的部分,是项目结算的主体内容,占整个项目结算额的75% ~80%。工程价款结算,一般以实际完成的工程量和有关合同单价以及施工过程中现场实际情况的变化资料(如工程变更通知、计日工使用记录等)计算当月应付的工程价款。施工单位将实际完成的工程量填入各种报表,按月送交驻地监理工程师验收签认,然后向建设单位提交当月工程价款结算单。根据结算应付的工程价款经总监理工程师签认的支付证书,财务部门才能转账。目前,由于各地区施工单位流动资金支付方式的差别和具体工程项目的不同,工程价款的结算方法有很多形式。建设银行1990 年实行的《建设工程价款结算办法》第五条规定:建设工程价款结算可以根据不同情况采取多种方式:①按月结算；②竣工后一起结算；③分段结算；④约定的其他结算方式。而实行FIDIC 条款的合同,则明确规定了计量支付条款,对结算内容、结算方式、结算时间、结算程序给予了明确规定,一般是按月申报,期中支付,分段结算,最终结清。

8)竣工决算

竣工决算是指在建设项目完工后竣工验收阶段,由建设单位编制的建设项目从筹建到建成投产或使用的全部实际成本的技术经济文件。它是公路建设投资管理的重要环节,是公路工程竣工验收及交付使用的重要依据,也是进行公路建设项目财务总结,银行对其实行监督的必要手段。其内容由文字说明和结算报表两部分组成。文字说明主要包括:工程概况；设计概算和基本建设规划执行情况；各项技术经济指标完成情况；各项拨款(或货款)使用情况；建设成本和投资效果的分析以及建设过程中的主要经验；存在的问题和解决意见,等等。

应当注意,施工单位往往也根据工程结算结果,编制单位工程竣工成本决算,核算单位工程的预算成本、实际成本和成本降低额。工程结算人员经企业内部成本分析,突出经营效果,总结经验,提高经营管理水平。

投资活动的进展顺序及相关工作内容和投资额测算的相互关系如图2.1 所示。

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图1.2　投资进程与投资额测算关系

从图2.1 可以看出,估算、概算、预算、招标控制价、报价和结算以及决算都以价值形态贯穿整个投资过程。从申报建设项目,确定和控制基本建设投资额,进行基建经济管理和施工单位进行经济核算,到最后以决算形成企(事)业单位的固定资产,构成了一个有机的整体,缺一不可。因此,在一定意义上说,它们是基本建设投资活动的血液,也是联系参与项目建设活动各经济实体的纽带。申报项目要编投资额估算,设计要编概算和施工图预算,招标要编招标控制价,投标要编报价,施工前要编施工预算,施工过程之中要进行结算,施工完成要编决算,并且一般还要求决算不能超过预算,预算不能超过概算,概算则不能超出估算所允许的幅度范围,结算不能突破合同价的允许范围,合同价不能偏离报价与招标控制价太多,而报价(指中标价)则不能超出招标控制价的规定幅度范围,并且招标控制价不允许超概预算。总之,各种测算环环相扣,紧密联系,共同对投资额进行有效控制。

道路桥梁工程概预算投资额测算

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