员工福利计划及风险管理

2023-08-11 理论教育版权反馈

【摘要】：法定员工福利计划是指国家通过立法强制实施的对员工的福利保护政策，在我国包括社会保险、各类休假制度以及住房公积金制度。非法定员工福利计划是指企业自主建立的，为满足职工的生活和工作需要，在工资收入之外，向雇员本人及其家属提供的一系列福利项目。节约成本保险是员工福利计划的重要组成部分。

（一）企业员工风险

企业员工作为个人来讲，面临与所有个人相同的风险，包括收入风险（死亡风险、伤残风险、老年风险）、医疗费用风险、责任风险、实物资产风险和金融资产风险，在前面的相关章节中已有详细介绍。而企业员工作为雇员来讲，则面临雇员所特有的风险，主要包括职业伤害风险和失业风险，这是本节讨论的重点。

1.职业伤害风险

职业伤害风险又称工伤风险，是指企业雇员受雇期间或在从事与职业相关的工作中，因发生意外事故或职业病而引起的人身伤亡或疾病的风险。

根据我国有关法律条例，职工有下列情形之一的，应该认定为工伤：

（1）在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；

（2）工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；

（3）在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；

（4）患职业病的；

（5）因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；

（6）在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；

（7）在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；

（8）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；

（9）职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的；

（10）法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。

职工有下列情形之一的，不得认定为工伤：

（1）故意犯罪的；

（2）醉酒或者吸毒的；

（3）自残或者自杀的。

2.失业风险

失业风险是指员工失去继续从事本职工作的机会，进而导致收入中断，影响个人与家庭经济安全的风险。导致失业的原因众多，有些是员工个人不能决定的，例如经济周期的循环、生产方式的变革、技术创新等。

（二）员工福利计划的主要内容

为应对员工面临的各种风险，通常企业会为员工提供由国家规定实施的各类基本的社会保障、企业年金（补充养老金计划）及其他商业团体保险计划、股权和期权计划以及其他福利计划等组成的员工福利计划。

1.员工福利计划的概念

员工福利计划是企业基于雇佣关系，依据国家强制性法令及相关规定，以企业自身的支付能力为依托，向员工所提供的、用以改善其本人和家庭生活质量的各种以非货币性工资和延期支付形式为主的补充性报酬与服务。

2.员工福利计划的分类

（1）按是否由国家立法强制实施，可以将企业实行的员工福利计划分为法定员工福利计划和非法定员工福利计划。

法定员工福利计划是指国家通过立法强制实施的对员工的福利保护政策，在我国包括社会保险、各类休假制度以及住房公积金制度。

非法定员工福利计划是指企业自主建立的，为满足职工的生活和工作需要，在工资收入之外，向雇员本人及其家属提供的一系列福利项目。

（2）按功能不同，可将员工福利计划分为企业安全与健康福利、企业设施性福利、企业文娱性福利、企业培训性福利、企业服务性福利。

企业安全与健康福利是指由企业提供的旨在防范员工安全和健康风险的福利，具有风险分散的保障性功能，包括企业年金、人寿保险、健康保险计划等。

企业设施性福利是指企业为满足员工的日常需要所提供的福利。

企业文娱性福利是指企业为促进员工的身心健康，丰富员工的精神和文化生活而提供的福利。

企业培训性福利是指企业通过一定的教育或培训手段提高员工素质和能力的福利。

企业服务性福利是指帮助员工克服生活困难和支持员工事业发展的直接服务的福利形式。

（3）按企业的价值或目标不同，可将员工福利分为风险保障型福利和物质激励型福利。

风险保障型福利是指为了提高员工社会风险补偿能力而建立的福利项目，其目的是提供对员工基本生活水平的保障，包括抵御老年风险的企业退休金计划（企业年金）、抵御健康风险的企业健康福利计划（健康保险和补充医疗保险等）和覆盖家庭经济困难的援助计划（企业家庭援助计划等）。

物质激励型福利是指为增强人力资源管理激励性而建立的福利项目，主要包括时间奖励、现金奖励和服务奖励等。

（4）按享受时间不同，可将员工福利分为即期福利和延期福利。

即期福利是指员工目前或近期可以享受的福利，一般是在职期间可以获得的福利。

延期福利是指员工未来可以享受的福利，一般是退休后可以获得的福利。

（5）按支付形式不同，可以将员工福利分为现金型福利和非现金型福利两种。前者指以货币形式给付的福利，后者指以非货币形式给付的福利。

（6）按实施范围不同，可以将员工福利分为全员性福利、特种福利及特困福利。

全员性福利是指所有员工都可以平等享受的福利。

特种福利是指针对企业中的高级人才设计的福利，如高层经营管理人员或具有专门技能的高级专业人员等。

特困福利是对特别困难的员工及其家庭提供的福利，如工伤残疾、重病员工的生活补助等。

（7）按员工对福利的选择权不同，可以将员工福利分为固定福利和弹性福利。

固定福利是指由企业所设定的，无论员工愿意与否都要参与和接受的福利项目。

弹性福利是由企业所提供的，允许员工在规定的时间和现金范围内，根据自己的需要，自愿进行选择和调整的福利项目。

3.企业为员工提供员工福利计划的原因

（1）税收优惠

享受所得税优惠的员工福利计划称为税优计划。从雇主角度来看，雇员福利的所得税待遇与工资的税收待遇是一致的，福利与工资都属于可以抵税的费用。从雇员角度来看，雇员福利相比于工资存在以下税收方面的好处：①雇员福利是不必纳税的，或者可以延期纳税，而工资在获得收入的当年就需要纳税；②如果该福利由雇员自己购买，通常不能获得上述同样的优惠。

（2）节约成本

保险是员工福利计划的重要组成部分。与每一个雇员单独购买同等数量的保险相比，由雇主购买的团体保险会更加省钱。因为在团体保险中，保险人在营销、承保、记账以及收缴保费等方面的管理成本要比将保单分别卖给每个雇员的管理成本低，因此，与个人保险相比，雇主提供的团体保险只收较低比例的附加费用。此外，由于申请购买医疗保险和人寿保险的个人存在较大的差异，保险人通常发现，通过团体保险收集有关信息的成本较低。

（3）提高生产效率

适当的员工福利计划能够提高生产效率。首先，退休给付类的员工福利可以促使员工更加努力地工作，并且有助于减少员工的流动性，从而提高劳动生产率；其次，医疗保险类的员工福利能够改善雇员的健康状况，减少浪费在工作以外的时间，也可以提高生产效率。

（4）法规约束

大量来自不同方面的强制实施规定会促进员工福利计划的发展。例如，在许多国家，政府要求企业强制实施员工福利计划，有些国家的工会也经常在员工福利计划的改进和扩展过程中发挥很大的作用。

（5）企业竞争需要

提供员工福利计划是企业之间相互竞争的需要。一家企业提供的福利待遇必须比竞争对手更加有吸引力，才可以把优秀的人才留在企业。可以说员工福利计划正在成为企业吸引人才、留住人才和整合人才资源强有力的手段。

员工福利计划及风险管理

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