实施大规模减税推进明显降费提升财政效益

2023-08-09 理论教育版权反馈

【摘要】：今年积极财政政策的头等大事，是实施更大规模减税降费，全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。在减税方面，坚持普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。一是落实国务院年初已经出台的对小微企业实行普惠性减税的政策，可以减轻小微企业负担约2000亿元。《报告》提出，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。

减税降费直击市场主体的痛点和难点，是既公平又有效率的政策。党的十八大以来，我国持续实施减税降费政策，着力用政府收入的“减法”，换取增强微观主体活力的“加法”，对促进经济增长发挥了重要作用。2018年，我国下调制造业、交通运输等行业增值税税率，退还部分企业期末留抵税额，扩大享受税收优惠政策的小微企业范围，出台鼓励研发创新等税收政策，推进个人所得税改革，全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元，有效降低实体经济成本负担，激发了市场主体活力。

今年积极财政政策的头等大事，是实施更大规模减税降费，全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。在减税方面，坚持普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。一是落实国务院年初已经出台的对小微企业实行普惠性减税的政策，可以减轻小微企业负担约2000亿元。二是落实新修订的个人所得税法，实施好6项专项附加扣除政策，使符合减税政策的约8000万纳税人应享尽享。三是深化增值税改革，实质性大幅降低增值税税负。这是今年减税的“重头戏”。主要是将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。根据2018年的数据，以制造业为主的16%增值税这一档，对整个增值税的贡献约60%。据此测算，这次增值税减税80%以上的规模都体现在对制造业等实体经济的减税上。在降费方面，今年要明显降低企业社保缴费负担，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降到16%；同时，继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。为了确保企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降，《报告》特别强调，要稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。

这次减税降费，既是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大举措，也是完善税费制度、优化收入分配格局的重大改革，具有一举多得的效果。深刻认识这一重大抉择的重要意义，要重点把握好四个方面。第一，这是减轻企业负担、激发市场活力的迫切需要。在经济下行压力加大情况下，减税降费顺应了市场主体的热切期盼，其政策力度之大超出市场预期，必将极大提振市场信心。第二，这是处理好财政和经济关系的科学决策。这次减税着眼“放水养鱼”，既有利于增强经济发展后劲，也有利于增强财政可持续性，是既利当前又利长远的重大举措。第三，这是进一步完善税收和社会保险制度的重大改革。增值税和个人所得税在我国税收体系中地位举足轻重，这次减税注重与税制改革相衔接，既有减轻企业和居民负担的效果，又对完善税收制度意义重大。个人所得税专项扣除，是全新的制度设计。增值税在“营改增”后，2017年7月1日增值税税率由17%、13%、11%、6%四档简并到17%、11%、6%三档，2018年5月1日起又下调至16%、10%、6%三档，这次又进一步调整到13%、9%、6%三档，将有利于继续推进增值税税率三档并两档。《报告》提出，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。既考虑了降低企业负担，也考虑了养老保险制度可持续，并为今后推进养老保险全国统筹打下一定基础。《报告》明确要求，加快推进养老保险省级统筹改革，继续提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例、划转部分国有资本充实社保基金，都是对养老保险制度建设提出的明确要求。第四，这是促进完善收入分配格局的重大举措。这次减税降费改革，在总体分配格局上是向企业和个人倾斜，在企业部门分配格局上是向实体经济倾斜，对经济社会持续健康发展意义重大。

实施大规模减税 推进明显降费 提升财政效益

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