出版企业的纳税筹划主要包括节税、避税、税负转嫁和涉税零风险等内容。其二，逃税行为是法律上明确禁止的行为，因为一旦被有关当局查明属实，纳税人就要承担相应的法律责任。纳税筹划是在税法许可的范围内进行的，出版企业进行纳税筹划不能违反任何相关的税收法律法规和政策，否则就会受到税务机关相应的处罚，并要承担一定的法律责任。......
2023-08-04
增加抵免税额法：出版企业纳税筹划的基本方法
【摘要】：增加抵免税额法是指出版企业在纳税筹划时，通过增加减免税、退税、税收抵免的数额而减少实际缴纳税款的方法。增加抵免税额法是纳税筹划的基本方法之一。税法中的减免税规定是税法的一个重要组成部分，也是企业通过增加减免税数额节省税款支出的法律渊源。比如增值税法规定，对于一般纳税人，购进货物的进项税额准予从销项税额中扣除。通过增加进项税额，抵减销项税额，是增值税纳税筹划的基本出发点和落脚点。
增加抵免税额法是指出版企业在纳税筹划时，通过增加减免税、退税、税收抵免的数额而减少实际缴纳税款的方法。在计税依据和税率既定，从而应纳税额既定的条件下，增加减免税、退税、税收抵免的数额就意味着减少了实际应缴纳的税款。增加抵免税额法是纳税筹划的基本方法之一。
减免税是指税务机关依据税收法律法规和国家有关税收规定对某些地区、行业、项目等的纳税人或纳税对象所给予的减征、免征部分或全部应纳税款的照顾性或鼓励性措施。减免税实质上是一种财政补贴。税法中的减免税规定是税法的一个重要组成部分，也是企业通过增加减免税数额节省税款支出的法律渊源。在纳税筹划实务中，出版企业应当充分利用减免税政策，尽量争取减免税优惠期最长化、减免税项目最多化和减免税金额最大化。与缴纳的税款相比，减免的税款就是出版企业获取的节减税收收益，减免的税款越多，出版企业获取的节减税收收益也就越多。
退税是指税务机关按规定对纳税人已纳税款的全部或部分退还。纳税筹划中涉及的退税，主要是税务机关退还纳税人符合国家退税条件的已纳税款。在纳税筹划实务中，出版企业应当充分利用退税政策，尽量争取退税项目的最多化和退税金额的最大化。在其他条件不变的情况下，在税法规定的范围内获得的退税金额越大，出版企业获取的节税收益就越多，税后利润也就越大。
税收抵免是指从应纳税额中扣除税收抵免额，具体包括税收优惠性或奖励性税收抵免和基本扣除性抵免。税收抵免可以避免重复征税，减轻纳税人的税收负担，并对纳税人的某些经济行为加以鼓励和照顾。采用源泉征收法和申报查定法两种税收征收方法的国家，在汇算清缴时都有税收抵免规定。在纳税筹划实务中，应当遵循完全、充分抵扣的原则，在税法规定的可以抵免的范围内，应尽量争取更多的税收抵免项目，尽可能扩大税收抵免金额，切实提高纳税筹划效益。比如增值税法规定，对于一般纳税人，购进货物的进项税额准予从销项税额中扣除。因此增加进项税额就成为降低增值税税收负担的核心所在。凡是购进货物能开具增值税专用发票的，一律要求对方开具专用发票，在同样价格条件下以取得专用发票作为前提条件。购进水电气、支付修理修配费用等都应当要求对方开具增值税专用发票。除此之外，销售和购进货物时的运输凭证可以按7%的税率计算进项税额，购进免税农业产品可按10%的税率计算进项税额，这些进项税额都应充分予以扣除。通过增加进项税额，抵减销项税额，是增值税纳税筹划的基本出发点和落脚点。
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2023-08-04
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2023-08-04
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2023-08-04
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2023-08-04
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2023-07-03
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2023-07-03
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