在评价利润中心业绩时，最恰当的关键绩效指标是部门可控边际贡献。两者的区分需要根据出版企业和利润中心的具体情况进行分析。所以销售实洋和销售实洋增长率应纳入关键绩效考评指标。出版物退货率的高低往往取决于选题质量与编校质量，将其纳入利润中心关键绩效考评指标是必然选择。出版企业战略目标和年度计划分解到各利润中心，就形成相关关键绩效指标的目标值。......
2023-08-04
出版企业利润中心绩效考评成果
【摘要】：部门可控边际贡献是利润中心绩效的综合反映，也是各利润中心计提绩效奖的依据，销售实洋是利润中心利润的源泉，因此这两个指标是利润中心的核心关键绩效指标。退货率和可控费用比率等指标是利润中心次级关键绩效指标，是影响部门边际贡献的重要因素，在考核利润中心目标任务完成情况时必须给予充分的关注。利润中心绩效的考评，既可以采用线性加权法，也可以采用因素调整法。
部门可控边际贡献是利润中心绩效的综合反映，也是各利润中心计提绩效奖的依据，销售实洋是利润中心利润的源泉，因此这两个指标是利润中心的核心关键绩效指标。退货率和可控费用比率等指标是利润中心次级关键绩效指标，是影响部门边际贡献的重要因素，在考核利润中心目标任务完成情况时必须给予充分的关注。利润中心绩效的考评，既可以采用线性加权法，也可以采用因素调整法。
【例7－4】 某出版企业经过分析论证确定了作为利润中心的编辑部门的可以量化的关键绩效指标。这些指标包括部门可控边际贡献、销售实洋增长率、退货率和招待费比率等四项。其中，前两项指标为正指标，与编辑部门的绩效正相关；后两项指标为负指标，与编辑部门的绩效负相关。该出版企业在年初确定了第一编辑室各项指标的权重和目标值。年末，根据第一编辑室实际完成情况，采用线性加权法计算出了第一编辑室绩效综合评估值。综合评估值为各项关键绩效指标的权重与完成率的乘积之和。见表7－2。
表7－2 某出版企业第一编辑室绩效综合评估值计算表
由表7－2可知，该出版企业第一编辑室绩效综合评估值为102%。根据第一编辑室与该出版企业签订的目标责任书，第一编辑室本年完成了上述四项指标，即可按部门可控边际贡献的5%的提成比例计提绩效奖。第一编辑室本年实际计提的绩效奖可以采用以下公式计算：
绩效奖＝本年实现的部门可控边际贡献×提成比例×综合评估值
＝800×5%×102%＝40.8（万元）
出版企业所属的事业部、分社和分公司等单位一般都是利润中心。如果内含发行部门，并且一并考核，则这些利润中心就同时又是销售与回款中心，因此应当将回款和账期等指标纳入关键绩效指标体系。
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2023-08-04
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2023-08-04
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2023-08-04
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2023-08-04
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2023-08-04
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2023-08-04
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