国务院批准设立国家出版基金，是一项具有远见的重大文化战略决策。国家设立的出版基金是出版企业和出版项目重要的资金来源。1992年，北京市设立社会科学理论著作出版基金。该基金旨在通过双方的合作，搭建起我国科技出版企业走出国门、走向世界的桥梁，探索我国出版企业参与国际科技出版竞争的一条新途径。作者或作者单位以补贴出版图书方式向出版企业提供的资助，在性质上也属于出版基金，也是出版企业的一项资金来源。......
2023-08-04
出版企业现金预算编制探究
【摘要】：现金预算是以业务预算和专门决策预算为基础编制的专门反映预算期内预计现金收支与现金投融资情况的预算。财务部门应根据现金余缺与期末现金余额的比较，来确定预算期现金投放或筹措的额度。该企业年初现金余额为100 000元，每季支付各种流转税65 000元，前三季度每季预交所得税20 000元，年末汇算清缴26 200元。该企业现金持有量的合理区间为70 000～80 000元。表1－14HT出版企业现金预算表2015年度单位：元续表
现金预算是以业务预算和专门决策预算为基础编制的专门反映预算期内预计现金收支与现金投融资情况的预算。
现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺以及现金投放与筹措五部分组成。其中，现金余缺计算公式如下：
现金余缺＝期初现金余额＋现金收入－现金支出
出版企业财务部门应当在满足各项支出现金需要的前提下，将现金余额控制在一个合理的范围内，避免现金过少影响周转或现金过多造成浪费。财务部门应根据现金余缺与期末现金余额的比较，来确定预算期现金投放或筹措的额度。当现金余缺大于期末现金余额时，应将超过期末现金余额的多余现金进行投资；当现金余缺小于期末现金余额时，应筹措现金，直到现金总额达到要求的期末现金余额。现金余缺、现金筹措或投放与期末现金余额的关系，可以用下列公式表示：
期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措（现金不足时）
或：期末现金余额＝现金余缺－现金投放（现金多余时）
【例1－16】 HT出版企业预算年度的销售预算、直接材料预算、印制费用预算、其他直接费用预算、编录经费预算和销售及管理费用预算分别见表1－5、表1－7、表1－8、表1－9、表1－10和表1－13。该企业年初现金余额为100 000元，每季支付各种流转税65 000元，前三季度每季预交所得税20 000元，年末汇算清缴26 200元。短期借款和长期借款均于季初借入，或于季初归还，上年度尚未归还的长期借款350 000元，长期借款年利息率10%，短期借款年利息率6%，利息均于每季末计付。该企业现金持有量的合理区间为70 000～80 000元。HT出版企业现金预算如表1－14所示。
表1－14 HT出版企业现金预算表 2015年度 单位：元
续表
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2023-08-09
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2023-08-09
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2023-08-09
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2023-08-04
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2023-08-09
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2023-08-04
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