资金管理的实施指南介绍

2023-08-03 理论教育版权反馈

【摘要】：三要严格货币资金收支凭证的管理。五要科学确定货币资金的最佳持有量。即指持有某一数额资金对企业最为有利，且能最好的处理各种利害关系。

资金管理上的失误，常常是导致生意失败的重要原因之一，学会管理资金，把钱运用到点子上，对于财力本来就薄弱的小企业经营者来说，就显得更为重要。

（一）货币资金的预算管理

货币资金是企业进行正常生产经营活动的必要条件，任何经济业务的开展都往往与货币资金相关，并最终反映为货币资金的收付和揭示货币资金的余缺，从而为组织和筹措资金提供依据。

企业的资金包括开办资金和日常经营资金。开办资金就是固定资金，指用于一次性购买并长期使用的资产的资金，包括购买不动产、固定设备等；日常经营资金就是流动资金，指为保证日常经营活动能正常进行的资金，它用于购买商品、存货、业务开支、租金、税金和支付工资等。

对于决定开张的小企业主来说，最首要的一件事就是资金预算，即盘算一下大体需要多少固定资金和流动资金。根据自身的经营规模和能力，先预算所需的固定资金，然后再决定所需的流动资金，如原材料、存货、租金、工资、税金、水电费、保险费、广告费、借款利息、销售费用、招待费等等。在经营前对每个经营环节都要进行资金预算，如估算一下企业的利润是否能够补偿投资，投入资金的回报率是否高于银行的同期利率，然后通盘考虑，精心打算，对企业的管理做出推测。

（二）货币资金的日常管理

1.建立健全货币资金的内部管理制度

一要建立严格的职责分工和审批授权制度。这主要包括货币资金的管理职责与记账职责相分离，业务的职责要由不同职责的人员共同完成，货币资金的使用与支付要有严格的授权和审批制度。

二要建立货币资金的记账制度；货币资金应做到日清月结，确保资金的完整。库存现金要定期与账面余额相核对，银行存款账面余额要定期与银行账单核对。

三要严格货币资金收支凭证的管理。加强对现金支票、转账支票以及与收支相关的发票收据等凭证的管理，建立严格的凭证保管、使用、签收、登记、销毁等管理制度。

四要严格执行国家有关规定，正确使用现金和按结算纪律处理货币资金的收支。

2.运用科学的货币资金管理策略，提高资金使用效率

一要力争货币资金流量同步。即要求尽量使货币资金流入与流出发生的时间趋于一致，使所持有的现金存量降到最低水平，由此企业可以重新安排支付货币资金的时间，以达到货币资金流量同步的要求。

二要合理使用货币资金浮游量。即指企业开出支票，收款人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户这段时间内，企业可占用的货币资金量。因为这段时间内，尽管企业已开出了支票，但按结算常规这部分资金仍有一段时间保留在企业的账户内，不过，在使用货币资金浮游量时一定要控制使用时间，以免发生透支。

三要加速收款。即指企业应采取各种措施，缩短应收账款的回收期，如合理确定信用条件，正确分析客户的信用水平，及时组织催收逾期款项等措施。

四要推迟应付款的支付。即指企业在不影响自己信誉的条件下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。如企业急需资金，甚至可以放弃供货方所提供的优惠，在信用期的最后一天付款。

五要科学确定货币资金的最佳持有量。即指持有某一数额资金对企业最为有利，且能最好的处理各种利害关系。

资金管理的实施指南介绍

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