中国投资者频掣巴西机遇

一、巴西概述[1]

巴西拥有南美洲接近一半的领土，现有约2亿人口，葡萄牙语是其唯一的官方语言。巴西被誉为 “正在崛起的巨人”，其大陆规模、快速增长的经济、众多而年轻的人口，促成了一系列广泛的投资可能性。因此，巴西现在已成为外国投资者最为青睐的投资国之一（UNCTAD，World Investment Report，2012）。

巴西是一个联邦共和国，受一部相对较新的宪法约束 （1988年宪法）。该宪法规定，总理由选举产生，管理行政部门，任期4年；立法部门分两院，官员由选举产生，任期4年 （众议院）或任期8年 （参议院）；以及一个司法部门，由最高院作为终审裁判庭。现任总理Dilma Rousseff于2011年就职，是巴西历史上就任该职位的第一位女性。

巴西有5个行政区划，其中包括26个州以及首都 （巴西利亚）所在的1个联邦区，州下设市，共有超过5000个市。大约42％的人口集中在东南地区，即圣保罗、里约热内卢、米纳斯吉拉斯以及埃斯皮里托桑托。同时，大多数工商业也集中在东南地区。巴西其他地区也正掀起一股强劲的投资浪潮，部分原因在于国家为准备2014年FIFA世界杯而在全国范围内大规模地进行基建工作，此外2016年将在里约热内卢举行的奥林匹克运动会，也刺激了这些地区的投资。

巴西通用货币为雷亚尔，2013年2月汇率为1美元兑2雷亚尔。自1999年初货币开始自由浮动。1994年以来，根据国际会计准则，其经济尚未被认定为恶性通货膨胀。2011年，巴西的GDP约2.4万亿美元，成为世界第六大经济体，位列美国、中国、日本、德国和法国之后。

1500年，巴西由葡萄牙人发现并沦为其殖民地。1822年巴西从葡萄牙独立。除了葡萄牙人以外，非洲大陆、中国、德国、意大利和日本都是巴西移民的主要群体，也因此创造了巴西这样一个相对混合开放的社会。

二、投资环境[2]

正如2009年11月版 《经济学人》的封面报道宣布的——巴西经济已经起飞了 （The Economist，Brazil Takes Off，Nov.12，2009）。自1994年新货币雷亚尔带来超过10年期的金融稳定和通胀控制之后，越来越多的投资者迅速将他们的业务转移至巴西。

联合国对外商直接投资在拉丁美洲和加勒比的研究显示，巴西是2011年在拉丁美洲和加勒比吸收外商直接投资最多的国家，总计吸入666.6亿美元的投资。该数据接近于该地区外商直接投资总额的一半，位列同期其他国家吸收外商直接投资金额之首，也是2006年巴西外商直接投资的数额的3倍 （188亿美元）。

根据联合国这一研究，占巴西外商投资最大比例的是欧洲跨国交易 （占总量64.4％），其后是亚洲公司 （占总量13.6％）。具体而言，最主要的投资者来自荷兰 （179亿美元）、西班牙 （97亿美元）、日本 （73亿美元）、美国 （55亿美元）、法国 （43亿美元）、英国 （33亿美元）以及卢森堡 （24亿美元）。尤其是，荷兰对外商直接投资的流出有一个优惠制度，使得许多公司在全球范围内设立子公司，以此作为在巴西和其他地区投资的 “蹦床”。

中国公司也正与巴西进行各种重要交易。比如2011年拉丁美洲和加勒比20笔大型并购交易中有2笔是由中国公司作为巴西注册公司的买方——其一是石油和天然气收购项目，即中国中化集团公司收购Peregrino项目；其二是采矿业收购项目，即中国铌业投资控股有限公司收购CBMM项目。

为基础建设和新建业务提供巨大机会的同时，巴西也在设法吸引技术密集型产业以及以研发为主的国际化公司。事实上，巴西是南美洲唯一一个成功吸引大规模海外研发活动的国家。近日，汽车制造业也有令人瞩目的案件：Cherry and Jac汽车正在Jacareí（SP）和Camaçari（BA）的城市建立自己的装配线，它们的生产能力分别为每年150000和100000辆汽车。

2011年巴西的外商直接投资比例分配如下：制造业项目占46％，服务业占44％，自然资源占9％。制造业获得较多流入资金的是冶金业 （78亿美元）、食品和饮料产业 （各超过50亿美元），以及燃料、汽车、水泥、化学产品、电子产品和塑料产品产业 （各超过10亿美元）。服务业的投资直接来源于商业和电信业。2006—2011年，制造业的投资比例只有轻微变化 （从41％到46％），而同期自然资源的投资比例则发生了显著下滑，从26％跌至9％，另外服务业的投资比例从33％增加到44％。

巴西本土含量政策是巴西成功吸引外商直接投资的原因之一。比如本土含量政策中的PRONIMP—Programa de Mobilização da Indústria Nacional de Petróleo e Gás Natural （国家石油和天然气行业动员方案，www.pronimp.com.br）由联邦政府于2003年制定。根据官方数据，自2003—2009年，巴西本土含量政策在石油和天然气项目方面从57％跃至75％，具体表现在商品和服务业随政策额外涨至142亿美元。本土含量政策也通过巴西 开 发 银 行 执 行， 即 BNDES—Banco Nacional do Desenvolvimento （www.bndes.gov.br）。该银行仅对满足最低本土含量要求的特定项目授予资金。BNDES在巴西工业发展方面起到了至关重要的作用。根据官方数据，该银行于2012年进行了1560亿元人民币的投资 （约780亿美元），较2011年增长12％。

再者，全球经济危机对该政策青睐于巴西本土企业起到了额外推动作用。国家通过雷亚尔的升值贬值来保护国内市场以及本地制造商。20世纪90年代，巴西实施允许美国和欧洲廉价制品流入的措施，以此扭转了单边贸易自由化。比如，巴西提高了对特定车辆征收制成品的税率 （Imposto sobre Produtos Industrializados——工业化产品税）。与此同时，倘若同一商品的制造商满足本土含量政策中一定的条件，则对该商品可降低征税，最高降幅可达30％。

此外，2012年中国已成为巴西最大的贸易合作伙伴。与2011年相比，巴西从中国增加了4.4％的进口量，合计342亿美元，即占巴西所有进口总额15％以上。这是历史上第一次中国超越了美国成为巴西最大的贸易合作伙伴。

最后，根据2012年UNCTAD世界投资报告调查，2012—2014年在跨国公司目标的预期东道国中，巴西位列第五。巴西国内市场的大小决定了其吸引力，正如其在南美洲的战略性地位，更便于接触到其他新兴经济体，诸如阿根廷、智利、哥伦比亚以及秘鲁（UNCTAD，World Investment Report，2012）。

三、巴西对外商投资的法律与监管限制[3]

巴西宪法也给予外国投资者一系列的保护，例如，在大多数情况下，外国投资者可获得国民待遇。近日，最具争议的一项对外国投资者的适用限制是关于申请巴西农村用地事宜。巴西法律设立了多种条件，住所地在该国的外国实体和居住在该国的外国个人都必须满足这些要求，以此获得政府对于申请农村用地的批准。同时，政府对外国人购买或租赁农村不动产的能力方面也设立了一系列限制。

这些要求和限制包括：（1）预期买方必须向联邦政府证明他将依据公司章程，使用该土地只能引进农业、畜牧业、工业或者土壤种植项目；以及 （2）作为一个组织，外国人所拥有的农村用地绝不能超过巴西任何城市面积1／4的农村用地。

以前，外国人为了规避这些要求而在巴西注册公司。因为巴西法律规定，该限制对在巴西国家控制下的巴西公司和在外国资本控制下的巴西公司同样适用。这一战略至2010年前一直实施得很成功。因此，在外国资本控制下的巴西公司曾拥有法定资格可以转移农村不动产所有权，且此类转移无须获得联邦政府的预先核准。

然而到2010年，联邦政府改变了巴西立法解释，认为在外国控制下的巴西公司也受制于对外国实体适用的限制和要求。因为联邦政府的立法解释使公证人和不动产登记受到限制，所以在巴西，外商收购农村不动产方面的投资已经大量减少。

联邦政府受到越来越多的压力，这些压力源于巴西社会和外国人在此事上地位的改变。尽管联邦政府本身并未改变其立场，但似乎在某些州产生了效果。近日，圣保罗州当局授权该州公证人签发由外资控制的巴西公司购买土地和销售农村不动产的行为。此外，圣保罗州登记处被授权登记该类行为并颁发不动产产权证书。

其他州的官方当局或者联邦政府是否会跟随圣保罗州的做法并且改变关于此问题的相关解释，仍有待观察。

四、巴西法律框架：对外国投资者的潜在风险与关键环节

1.政治稳定[4]

在过去的30年，巴西已经建立了一个侧重于政治和经济稳定增长的强大平台。1988年基于民主、分权、财政、行政问责制的基础，采纳新宪法之后，国家政治得以稳定增长。

近年来，巴西已显示出它是一个爱好和平的国家，没有政治或公共敌人，没有文化或种族冲突，也没有恐怖主义、极端主义、社会动乱、怠工破坏、禁运、封锁或战争行为。为稳定巴西经济，国家于1993—1994年开始实施一系列相应措施 （the“Plano Real”）。自那以后，巴西已经能够控制盛行于20世纪90年代初至20世纪70年代的严重的惯性通货膨胀现象。

成功控制通货膨胀的努力源于公营部门和私营机构长期致力于促进增长的综合因素（比如强大的国际储备，财政问责制，巴西央行监管下的国家金融体系，对低、中产阶级消费能力的加强等），这帮助巴西克服了全球金融危机 （比如2008—2009年国际经济大震荡危机），至少与发达国家相比，其影响对巴西并不太严重。事实上，巴西和金砖四国的其他国家一起被认为是处于最新先进经济发展的独立阶段，并且很有潜力。

于2012年发生的 “Mensalão丑闻”，再次印证了巴西对促进政治问责制和政治机构成熟 （特别是司法机构独立性）方面做出的承诺。前任总理Luiz Inacio Lula da Silva的几个核心顾问 （包括国会议员和政府高层）因投票权贿赂行为而遭到起诉。巴西联邦最高法院判决了数名被告人，不论被控方的地位和政治派别而着重谴责其违反法律和民主法治的行为。

2.环境法[5]

巴西环境法寻求环境的生态平衡，这种态度将法律真正作为工具。在现代巴西法律体系下，环境法无疑是首要考虑因素之一，因为各地不同的规则可能会延误有关环境项目的施行。

巴西宪法规定，可以追究对环境造成损害的个人和法人实体的法律责任，这包括民事、刑事和行政责任。就民事责任而言，巴西法律规定采取严格责任制 （即责任不论过失），即可以寻求造成环境损害发生的任何人的赔偿责任 （连带责任）。

此外，根据1981年颁布的第6.938号法律，每一建筑，装配扩建部分或使用环境资源的全部行为，以及被认定为实际潜在的污染物和能够导致环境退化的行为，必须获得优先环境许可。巴西环境许可是一项行政程序，在不同的时期按照先后顺序需要获得不同的许可证步骤：（1）预备许可证；（2）安装许可证；（3）操作许可证。

与此同时，考虑到指导环境法的各类规则或法律责任，强烈建议对即将在巴西进行的投资，预先评估其潜在有关环境问题的法律适用。因此，建议涉及申请用地、并购交易和雇佣服务相关行为，对该土地进行初步评估或者预先评估被购公司签署的合同目的和内容，以及谈判中有关各方，预先核实是否符合现行环境法。预先评估该项目可能存在的风险、损害和意外事件。判例法已经裁定，如果环境损害的情况经核实预先存在，可能由新的所有权人负责。这一裁定印证了该审核的重要性。

此外，银行涉及环境事宜的金融项目将采取以上列出的相同预防措施，因为他们也必须保证其行为符合与环境相关金融活动的要求，以避免潜在环境损害引起的法律责任。这一重申也是必需的。

巴西需要发展基础建设以及改善众多部门，比如交通、能源、矿产。投资者也应抓住这些机遇，在利用这些机遇的同时，也必须尊重巴西的环境立法和可持续发展观。

3.与政府签订合同[6]

巴西宪法规定，由各级政府进行的货物采购、服务和其他活动必须——也有些例外——经过公开招标程序，确保为所有投标人提供一个平等公正的机会以出售他们的产品或服务。1993年颁布的第8.666号联邦法律规范了大多数此类公开竞标程序，并且规定了与政府签订合同的一般规则，包括与国有企业及政府机构签订合同。

与巴西政府签订合同涉及许多手续。投标人必须提供一系列由负责监督行政程序的委员会审核的文件，有时对某些文件或程序本身是否合法的讨论，以致造成竞标结果延迟的现象并不少见。尽管手续繁杂，但政府合同本身就是一个产业。据估计，这一市场一年能为巴西创造1600亿美元。

巴西正在经历——并将在未来几年继续面临——经常涉及与政府签订庞大的基础建设工作合同的情况。该国正呈现着全新面貌：建造新的道路、港口、机场，以及拓展其能源和通信能力。所有这些工作是为2014年FIFA世界杯和2016年奥林匹克运动会做准备。同时巴西也期望将经济社会发展提升至新高度。为达成目标，联邦政府创设了PAC—Programa de Aceleração do Crescimento（加快发展方案，www.pac.gov.br），这项方案在于协调一系列宏观经济措施，以确保经济可持续发展。

巴西的 “公私合作伙伴关系”（“Parceria Público－Privada”，“PPP”）与其他国家相比有更严格的含义，它是政府参与私营机构、扶持基础建设工作的最重要工具之一。在巴西，PPP意味着政府和企业之间的特许协议 （contrato administrativo de concessão，行政特许合同），该企业必须是获得除服务用户支付的关税以外政府补贴的，或如果政府就是该服务用户而仅仅由政府支付关税的，或由政府补贴的私营合伙人。

2004年通过的第11079号联邦法律为PPP设定了一个基本框架，规定在大型基础建设项目上使用这一法律规定，而且项目合同的经济价值需超过2000万雷亚尔 （大约1000万美元），若是提供服务的项目，则提供服务的期间不得少于5年。现在，巴西最大的PPP是位于里约热内卢的Porto Maravilha项目，该项目致力于通过从私营合伙人处获得的约80亿雷亚尔 （约40亿美元）投资重新规划城市口岸区域。

公开招标其本质是一个开放和公开的过程 （每个投标过程须公布于官方公报），因此有意与政府签订合约的公司必须时刻关注已经开放的竞投。大型的招标常常会有新闻报道。另一种跟进新招标过程的有效途径是，关注www.comprasnet.gov.br网站，该网站由联邦政府建立，列出了所有最新的招标事项。

同时，与巴西政府建立良好的商业关系也能增加与政府签订合约的可能性。比如外国公司加入当地公司联盟，以此参与到竞标当中。具有代表性的事例是Invepar－ACSA联盟最近在全国最大的机场特许权 （Guarulhos）项目上中标。Invepar－ACSA是由一家巴西公司 （Invepar）和一家南非公司 （ACSA）组成。或者，外国公司也可以作为一个项目中的分包商。

4.不动产[7]

在巴西，只有在产权证 （葡萄牙语：“matrícula”）上进行了购销契约登记之后，不动产所有权才能转移。如果没有完成所要求的登记，购销契约——由公证处准备——仅仅向买方授予所有权和收购权。因此，审核契约是否已在不动产登记处正确登记，对确认不动产所有权的转移是至关重要的。

此外，外国投资者在收购前对不动产进行一个详细的尽职调查是十分必要的。对所有权证的分析将为投资者提供以下信息：（1）关于该不动产的任何先前产权转移；（2）任何可能限制所有权人转移产权的财产负担，诸如留置权和地役权；（3）财产上的构筑物。准买方也应当复核卖方的经济状况，取得所有与该不动产相关以及与卖方相关的证明文件。这些证明文件通常由市、州或联邦政府发行。

关于外国个人和法人实体收购和租赁农村不动产最新限制的详细信息请参看上文。

5.税[8]

巴西税务制度十分复杂，联邦政府、各州以及市级征收各类税收。以下总结了一些有可能影响巴西企业和外国投资的主要税种。

联邦政府有权向在巴西设立的公司基于其调整后的利润征收两类税种：

（1）公司所得税（“CIT”），按15％的基本税率征收 （每年应纳税所得额超过240000雷亚尔或者每季度60000雷亚尔的情况下，会在15％的基本税率上额外征收10％的比率）；

（2）社会贡献利润，按9％的比率征收。

其他影响在巴西本地企业经营的重要税收如下：

（1）社会贡献（“PIS／COFINS”）对公司总收入征收9.25％的税率 （非累计制允许的贷款交易）或者3.25％的税率 （累计制允许的现款交易）；

（2）联邦货物税（“IPI”）是工业化产品在进口、售卖或者其他转让时支付的一种增值税。IPI税率根据产品类型的不同而有所差别；

（3）国家销售和服务税（“ICMS”）是一种施加于进口和销售货物以及某些运输和通信服务的增值税。国内货物和服务的税率约为18％ （即同一州内），州际间货物和服务的税率在4％～12％不等；

（4）市政服务税（“ISS”）对个人或法律实体在提供劳务上征收，税率在2％～5％不等。

值得一提的是，为了吸引企业和扶持特定地区的开发或者其他行为，巴西提供了一系列的税收激励制度。相关激励制度包括针对涉及软件开发、提供信息技术服务的公司、数字传输产业以及油气业等。许多税制使得年收入大部分来源于出口业务的公司获益。

此外，中、小型公司 （年度总收入低于4800万雷亚尔）有资格获得税收优惠政策，该税收能将总税负限制为不高于总收益的19.6％ （或更少）。

关于非居民税以及资本汇回本国的征税情况如下：

（1）汇回本国的资本金是在巴西中央银行注册为外商投资的免征的预扣所得税（Withholding Income Tax，“WIT”）的资金。对于货币兑换 （向境外汇款）征收 （结汇金额）0.38％的金融交易税 （Financial Transactions Tax，“IOF”）；

（2）向股东分发红利——居民或非居民，法人或自然人——无须缴纳预扣所得税以及金融交易税 （即便汇款行为的受益人位于避税天堂）；

（3）权益净额利息（“JCP”）收取税率为15％的预扣所得税，并且免征金融交易税。另外，可以持股人在巴西企业的净资产为基础来计算股本利息，企业支付的股本利息可抵扣企业所得税。

此外，下述收入的汇款行为将被征收以下税收：

（1）使用费：15％的预扣所得税 （WIT），10％的经济秩序干预费（“CIDE”）以及（结汇金额）0.38％的金融交易税 （IOF）；

（2）服务费：25％的预扣所得税 （WIT）、5％的服务税、7.6％的进口产品社会安全资金税 （COFINS）、1.65％的社会整体规划税 （PIS）以及 （结汇金额）0.38％的金融交易税；

（3）有价证券投资的资本获得：只要符合特定情况即可免征税收。

实质从源课税原则在巴西立法中很少见。这一原则在海外往往被广泛运用，有时在其他国家的外商投资可以享有与本国居民同等的税收政策。

总之，巴西已在联邦、州和市级层面为投资者提供税收优惠政策，以此鼓励投资者进行商业投资。在一名税务专业人士的协助下，为特定业务找到正确的激励政策，避免额外税负，以及利用巴西提供的良好机遇是确实可行的。

最后，至于个人税，对巴西国内居民的全球性收入按累进税率 （从免征到征收税率为27.5％的累进税收）征税，对非居民仅征收巴西境内收入，税率通常为15％～25％。

6.劳务[9]

劳动力的获取和管理在每一个司法管辖权下都会呈现出各种风险，巴西也不例外。巴西的劳动法律起草于20世纪40年代初，尽管一直在修订，但面对现今劳动力和工作场所日新月异的变化和挑战，这些法律仍有待改进。《统一巴西劳动法》（Consolidação da Leis do Trabalho，“CLT”），以及 《巴西联邦宪法》都是为保护员工而起草的，即便在今天，审理劳动案件的法官往往也会做出有利于员工的判决。因此，外国投资者必须仔细了解《统一巴西劳动法》的所有要求，选择更优方式以构建当地劳动力。[10]

在巴西，劳动力成本相当于每个员工的正常月薪之上额外的55％，包括社会保险缴款以及强制性失业基金缴款。最低赔偿以及各种强制性的就业福利由 《统一巴西劳动法》中相关条款规定，由联邦法律修订，并通过年度劳资协议确定。同时，在巴西劳动诉讼中，雇员通常无须支付诉讼费，这也导致了每年会提起大量的劳动诉讼案件。

在为外国公司处理本土劳动纠纷中的经验，使我们能在评估巴西为关键投资地点时，突出强调一些应当考虑到的基本的劳动方面问题：

（1）雇员：《统一巴西劳动法》将雇员定义为，定期持续地为雇主工作或提供服务，执行雇主的指令并接受雇主监督，同时依据这种工作或服务得到相应报酬的人员。只要符合雇员定义而为雇主个人工作或提供服务时，雇佣关系就应当自动形成。

（2）强制性权利：雇员不可免除由巴西劳动法规和劳动就业法规赋予他／她的强制雇佣权。如果雇佣协议中不利于雇员的条款与巴西劳动法规以及劳动就业法规有冲突，则以巴西劳动法规以及劳动就业法规的规定为准。

（3）雇佣协议无不利改变：即便得到雇员事先同意，雇主也不能在雇佣协议中做出不利于雇员的改变。比如，即便雇员被降职也不能缩减其月薪。

（4）“现实原则”：雇佣协议及其条款，条件和津贴的情况取决于雇员实际的日常工作，而不是书面协议的约定。

（5）工会：雇员加入工会是自愿的。然而，在各自的行业和地区范围内，工会代表所有的雇员。工会谈判是强制性的，并于每年预先确定的月份召开。巴西法律要求雇主通过集体劳动协议和／或劳资谈判计划，每年调整雇员的工资。

（6）工时：巴西雇员要遵守每天8小时以及每周44小时工作时间的规定。根据法律，雇员有权每周带薪休息1天且11小时轮次班。精确监测雇员工作时间是用人单位的义务。公司可以缔结一份劳资谈判协议，约定抵消1周以及最长为1年的超时工作的加班时间。额外工作的雇员应当收取在正常工时薪酬之上50％的额外费用。

（7）外包：如果实施的服务对于公司的核心业务或主要经营活动而言并非必不可少，那么公司只能通过外包或服务协议雇佣人力。但是，即便经营活动已被适当地外包，如果外包公司未能支付强制性劳工津贴给员工，出包公司将承担次要法律责任。

上述问题仅仅是外商投资在涉及重要劳工风险时应当考虑的，这主要是因为巴西颁布的规制劳动关系的一系列法规和规章过于繁杂。但是近期稳定的经济形势以及巴西政府鼓励外商投资而提供的持续刺激手段，如果管理得当，巴西劳务市场仍将为国际公司拓展他们的业务提供难得的机会。

7.移民[11]

中国公民进入巴西须持有效签证。在中华人民共和国，巴西驻华大使馆位于北京，巴西总领事馆位于上海，总领事馆和大使馆领事处授权广东和香港为中国公民签发签证。领事馆基于互惠互益原则有权自行决定签发多次入境临时商务和旅游签证。

中国公民每次入境最长停留期为90天，停留期可延期90天。12个月内总停留天数不得超过180天。在临时商务签证下，中国公民不得在巴西提供任何形式的技术援助、服务或工作。临时商务签证授权其持有者在巴西从事商业活动，但不能获得 “巴西来源式”薪酬补偿。

巴西境内个人或法人实体有权为中国公民临时或永久工作签证申请提供担保。

1.临时签证

中国公民入境巴西并在巴西工作可以有几种类型的临时签证。在放弃原国籍而加入外籍过程之前，除了考虑薪酬之外，还应当考虑的是在巴西提供工作和服务的类型。巴西和中国的劳动法律各不相同，在一国国内可以实施的行为可能在另一国产生法律责任。

2.永久签证

作为投资者，中国公民有资格获得永久签证。中国投资者可以选择作为法人实体投资，或者作为个人投资。

巴西法人实体，其外资部分由中国法人实体投资时，投资额不得少于600000.00雷亚尔，或者投资150000.00雷亚尔且有一个商业计划准备在2年内吸收10个当地雇员，则该巴西法人实体有资格为可能被任命为巴西法人实体高级管理人员的中国公民提供担保。

巴西法人实体，其外资部分由中国公民投资时，投资额不得少于150000.00雷亚尔，其营业目的与生产行为有关，以及其商业计划表明会吸收巴西劳动力，则该巴西法人实体有资格为中国公民申请永久签证提供担保。在特殊情况下，如果投资额低于150000.00雷亚尔，移民理事会可能做出颁发工作许可证的决定，该工作许可证就是办理签证所要求提供的关于该项目社会意义的证明。

对上述临时签证和永久签证，巴西法人实体，或者在特定情况下的巴西个人，必须为自己的申请行为提供担保，并递交行政申请和支持文件。这些申请和文件将由巴西劳动和就业部移民输入总协调处进行审查。在审核通过并得到批准后，总协调处会向外交部发出信息，随后外交部向巴西领事馆授权，由领事馆签发工作签证。中国公民及其家属必须在180天内向巴西领事馆递交他们的个人证明文件。签证签发后，中国公民及其家属必须在90天内抵达巴西。

中国投资者必须具有巴西纳税登记号 （中国法人实体为 “CNPJ／MF”，中国自然人为“CPF／MF”）。

签证有效期将从抵达巴西的第一天起计算。抵达巴西后，中国公民及其家属必须在30天内到联邦警署注册登记。

8.知识产权[12]

巴西在知识产权上的立法严格遵循国际知识产权法例。巴西专利和商标局（“BPTO”）是负责登记工业产权的政府部门。对中国投资者而言，这意味着他们拥有的国际知识产权在巴西也可以得到认可并施行。

虽然可能授予申请人优先权，但出于善意考虑，商标权的获得只能在 “先申请”并取得有效登记的情况下颁发。国内商标应在备案6个月前提出申请。对于驰名商标，无论其先前是否在巴西进行申请或登记注册，都在其驰名领域享受特殊保护。

可以备案的内容包括：（1）发明专利，其必须满足新颖性、非显著性和工业适用的要求；（2）实用新型专利。发明专利和实用新型专利的申请人有权根据 《巴黎公约》提出外国申请优先权的请求。发明专利有效期为20年，实用新型专利有效期为15年，从备案日起算。

至于著作权，法律虽只保护经济权利，但同时也确保作者的人格得到尊重。不论是否登记注册，都能行使著作权。思想无权得到保护，但是可以保护关于如何表述思想的方法，因此，独创性是重要条件之一。

需要到BPTO登记注册的协议有以下类型：（1）专利和／或商标证；（2）专有技术的提供；（3）技术援助服务；（4）专营协议。该类协议应在包括税务局的第三方生效前进行登记注册，以此可以享受减免费用并向国外汇出资金的权利。

我们对外商投资者在以下三个方面的建议如下：

（1）专利和商标。在巴西进行商标和专利的备案前，应当在BPTO的数据库进行检索，这样可以提前对申请或注册商标和专利进行适当评估，并且避免侵权行为。

（2）专有技术。BPTO对 “专有技术证”概念不予接受，因此，任何非专利技术必须由其所有者转移至接受者。尽管如此，BPTO广泛接受合理期限的不竞争条款和保密条款。巴西基于保密和禁止不公平竞争规则保护专有技术，并授权受害方寻求强制令和因非授权的披露行为以及泄露保密信息造成的损失可以获得赔偿。

（3）使用权。对国外商标证、专利证持有人不收使用费的许可协议情况如下：①如果该商标并非在巴西有效注册。②如果该专利并非在巴西备案。为了允许使用费汇出到国外，专利也必须得到授权。③如果商标或专利许可协议在使用费汇出到国外时没有在BPTO登记注册。

9.银行[13]

巴西在跨国货币交易方面实施特定管控。兑换控制政策是由国家货币委员会（Conselho Monetário Nacional）制定。巴西中央银行执行该政策并且处理与外国货币相关事务。然而，巴西中央银行授权私人商业银行根据它制定的规章经营外国货币业务。通过在巴西中央银行注册外资注入巴西子公司，非居民投资者可以获得股息，并且通过银行授权在巴西兑换外币将他们的注册资本汇出到国外。在巴西法律法规框架下，这种可能性是非居民投资者投资巴西时考虑的关键因素。外币交易，包括资本转移、股息、汇回资本、利息、使用费、出口进口费用等，都会受到管控。

除了授权给游客的特定交易兑换率外，所有外币兑换交易必须通过一家获得授权的银行与一位注册经纪人的参与，以商业兑换率兑换。这些交易包括与公认外汇交易人兑换所得的外币存款、旅行支票的购买以及有法定资格的个人汇款。

一家巴西分公司的注册资本可以是：（1）通过官方交易市场获得的外国硬性货币；（2）通过法定融资工具获得的巴西货币；（3）通过外商投资者以新资产汇款投资到巴西公司 （所谓巴西分公司）的方式；（4）通过外商投资者在巴西分公司持有的特定信贷资本化的方式。

上述第 （1）、（3）和 （4）项介绍了以外国硬性货币、资产或信贷作为注册资本的情况。这些情况有权到巴西中央银行进行登记注册。正如前文所述，该类外资注册允许巴西分公司将股息汇给国外股东，并且汇出注册资本。注册登记的流程通过电子系统（SISBACEN）操作。以巴西货币注册登记也同样享受上述政策优惠并由SISBACEN操作。

此外，注册资本要求巴西分公司在另外两个由巴西联邦税务部门管控的电子系统中获得准入，这两个系统被称为 “Radar”系统和 “Siscomex”系统。这些系统包括了巴西分公司关于在巴西由投资者汇回注入资金以及将其作为注册资金在巴西中央银行登记注册的所有要求。

最后，值得一提的是，作为外资注册登记的基金或资产必须来源于总部或住所不在巴西的法人实体或个人居民，并且该基金或资产必须被实际带入巴西。

10.消费者[14]

在巴西，特别强调通过规制和监督对消费者进行保护。《消费者保护法典》（1990年颁布的第8.078法）规定了保护消费者权利的一般规则。违反这些规则可能引起刑事制裁和经济制裁。以下列举了对外商投资者在消费者保护领域方面可能受到影响的主要规则：

（1）连带责任。根据巴西相关法律法规，供应商和所有与特定产品或服务市场有关的当事人对由该产品或服务产生的损害负连带责任。

（2）质保。供应商必须为一产品提供在其被消费者购买后至少3个月的质保期。这3个月的质保期是法律强制规定的。尽管如此，供应商可以对任何产品提供更长时间的质保期。

（3）产品缺陷。一旦检测出产品有缺陷，供应商有一个30天的期间修缮该缺陷产品。如果没有进行修缮行为，那么供应商应该替换该产品，或者偿还消费者购买该产品的费用。

（4）产品召回。不论何时，只要产品出现的非预期危险可能对消费者造成损害，那么供应商有责任按照司法部的规定进行产品召回。供应商必须告知政府以下情况：①可能受影响的产品及其在巴西各个州的销售数量；②警告消费者的媒体计划；③修缮或替换可能受影响的产品的具体计划；④供应商公司管理人的名称。如果没有进行召回活动，那么可能会对供应商进行刑事制裁或者经济制裁。

（5）捆绑销售。《消费者保护法典》禁止对一件商品或一种服务的购买是基于获取其他商品或服务。因此，如果供应商销售一个备件及其修缮服务，那么消费者必须有权询问是否可以仅购买该备件或者仅购买该修缮服务。获取备件不能以使用该修缮服务为前提。

（6）广告。巴西禁止滥用和误导性广告 （伴随引发错误的诱因）。同时也禁止来自其他供应商的破坏性信息。某些特定商品必须按照相关法律法规进行广告宣传，比如酒精饮料和烟草。在 《消费者保护法典》生效后，这些供应商也有义务告知产品的特性以及使用该产品的风险。此外，供应商应遵守其广告发布的信息，这样一来，消费者注意到的要约也能与供应商提前发出的信息保持严格一致。

（7）备件。即使产品的进口或生产已不再继续，供应商也有义务于合理期限内在市场上保持相关备件的货源。整修后的部件仅能在得到消费者明确认可后使用。

十一、国际投资协议和南方共同市场[15]

与其他发展中国家不同，尽管巴西经济的一个重要特性是外商直接投资，但是鉴于巴西从未依赖双边投资条约 （BITs），也从未依赖地区投资协议去吸引外商直接投资，因此仍应提倡鼓励外商直接投资。

BITs，即由两国签订的，通常为外国投资者提供各种权利以及东道国法律下不适用的特权，诸如对所有投资者 “完整的保护和保障”以及 “公平和公正待遇”等。

1994—1998年，Itamar Franco和Fernando Henrique Cardoso总理支持了BITs的签订，这为外国投资者提供了投资巴西的激励手段：保证任何诉请由国际仲裁员根据由缔约国协商的条约条文裁决。

同时，巴西是一系列地区政治经济协议 （即南方共同市场）的成员国。阿根廷、巴拉圭、乌拉圭和委内瑞拉也是南方共同市场的成员国，现在其他成员国正讨论玻利维亚加入的申请请求。不同于其他地区经济一体化的形成，如东南亚国家联盟，南方共同市场目前尚未生效任何地区投资保护协议。

南方共同市场的主要目标在于：鼓励成员国间货物和服务的自由过境，包括取消关税权利和非关税限制；成员国之间与外贸、农业、工业、税务、财务制度和其他领域相关的宏观经济和地区政策的合作。

附录：作者信息

Bibiana Carvalho Azambuja da Silva，国家和国际环境法专业律师（UFRGS，2005）。Bibiana在处理环境事项，特别是在电力、矿业、碳贸易、造林和重新造林以及污染评估方面有大量的经验。2010年、2011年和2012年，她被巴西刊物《法律崇拜》评为巴西最令人钦佩的环境律师。

Carolyn A.Knox是一名外国律师，现供职于Firm's Labor ＆Employment。她是一家大型美国律师事务所的前任合伙人，是美国以及国际劳动关系法律方面的专家。

Diego Fraga Lerner，纽约大学法学院公司法法学硕士（2010年）；南里奥格兰德联邦大学国际法法学硕士（2009）；南里奥格兰德联邦大学法学学士（2005）。现供职于Porto Alegre事务所，执业领域为公司并购收购、商务合同以及房地产。

Elisa Rezende，对融资相关事宜和债券发行有着丰富的经验。Elisa持有圣保罗大学（USP）法律学位，以及哥伦比亚大学法学院法学硕士学位。同时，Elisa于2005—2008年作为国际律师供职于迈阿密的White ＆Case事务所。

Felipe Paloschi Dick，慕尼黑大学法学院法学硕士（德国，2008），正在研读南里奥格兰德联邦大学博士；南里奥格兰德联邦大学法学院法学学士，并获得2004年巴西科技委员会奖学金。现供职于奥格雷里港的Veirano Advogados律师事务所，执业领域为公司法（包括并购收购）、商务合同等。

Filipe Scherer Oliveira，哈佛大学法学院法学硕士（2009年获得Instituto Ling Scholar奖学金）；南里奥格兰德联邦大学法学学士。现供职于Porto Alegre事务所，执业领域为公司并购收购、商务合同以及复杂诉讼。

Gabriela Lessa Villaça，Fundaçāo Getúlio Vargas大学公司法硕士；Universidade Cândido Mendes大学法学学士。Gabriela Lessa是里约热内卢事务所的高级律师，执业领域为公司移民以及相关方面，并且对全球人员流动方面关注较多。

Laura Kurth现供职于Veirano Advogados律师事务所，在税务和海关方面提供专业法律咨询，致力于油和气方面的税务计划。Kurth女士的执业领域包括所有离岸行为、监管事宜、跨境开发相关的税务协议。她是Pontifícia Universidade Católica大学法学学士。

Luiz Afrânio Araújo，南里奥格兰德联邦大学劳动法法学学士，加州大学洛杉矶分校法学硕士。Luiz在各种劳动关系方面为客户提供法律咨询意见，包括复杂诉讼案件以及为国内外公司提供法律咨询服务。他在法律期刊上曾发表诸多与劳动和企业法相关的学术文章。

Marcelo Ribeiro Mattos是Veirano Advogados律师事务所银行和金融部高级合伙人之一。Marcelo为巴西国内外大量金融机构提供服务。同时，Marcelo也是船运金融方面的专家。

Patrícia Gouvêa在知识产权、合同、广告、市场和娱乐等相关法律方面有超过13年的经验。她的执业领域为技术转让、许可、广告以及宣传、信息技术、网络、软件、IT交易、IT外包、许可商标诉讼以及一般合同。

Vitor Castro，南里奥格兰德联邦大学私法专业法学硕士（2011），南里奥格兰德联邦大学法学学士（2006），Vitor在复杂的纠纷诉讼，消费者相关法律以及产品责任方面有着丰富的经验。他在有关消费者法律杂志上曾发表过诸多学术文章。

（翻译：吴明）

[1] 该部分由Filipe Scherer Oliveira执笔。

[2] 该部分由Filipe Scherer Oliveira执笔。

[3] 该部分由Diego Fraga Lerner执笔。

[4] 该部分由Felipe Paloschi Dick执笔。

[5] 该部分由Bibiana Carvalho Azambuja da Silva执笔。

[6] 该部分由Filipe Scherer Oliveira执笔。

[7] 该部分由Diego Fraga Lerner执笔。

[8] 该部分由Laura Kurth执笔。

[9] 该部分由Carolyn A.Knoxand Luiz Afrânio Araújo执笔。

[10] 一家外国公司必须拥有或者建立一个巴西实体 （在巴西建立子公司），才能在巴西雇佣员工。

[11] 该部分由Gabriela Lessa执笔。

[12] 该部分由Patrícia Gouvêa执笔。

[13] 该部分由Elisa Rezende and Marcelo Ribeiro Mattos执笔。

[14] 该部分由Vitor Castro执笔。

[15] 该部分由Diego Fraga Lerner执笔。