所谓外部风险，主要是指由于税收环境变化给企业带来的经济损失，包括税务执法风险和税收政策变化风险。企业利用税收优惠政策进行纳税筹划在做出投资决策时必须综合平衡风险与收益，否则很可能带来损失。因此，企业应加强外部税务风险防范和内部税务风险控制。......
2023-07-03
企业财税筹划新模式：规范处理与税务风险
【摘要】：企业采用账外避税、提前避税的思路之后，消化税负的压力有了合理的出口，就能在会计处理和税务处理时做到规范。会计处理时会计分录就正常了，也不需要缩短计提折旧的年限了，收入规模、负债率、成本率、毛利率也都正常了，当然也就没有税收风险了。账外避税、提前避税和规范处理是金税三期上线之后的企业财税筹划新模式，任何企业都需要向这个财税筹划的新模式转变。
企业采用账外避税、提前避税的思路之后，消化税负的压力有了合理的出口，就能在会计处理和税务处理时做到规范。企业的会计处理和税务处理规范了，财务数据也就真实了、合理了，金税三期的大数据分析也就不会出问题了。比如某企业真实的收入5000万元，真实的成本3500万元，利润1500万元要缴纳企业所得税375万元。该企业为了少缴这375万元的企业所得税，隐瞒收入（预收账款挂账）500万元，购买假发票500万元，多提折旧300万元，反映利润为200万元，必然导致收入在同类型企业中较低、成本费用率过高、负债率较高、毛利率较低等一系列财务指标异常，金税三期的大数据比对很难通过。如果企业在成立时设法享受高新技术企业税收优惠或免征企业所得税的优惠，或通过业务拆分享受到相应的减免企业所得税的优惠，不需要隐瞒收入和购买假发票，就可以光明正大地反映利润1500万元。会计处理时会计分录就正常了，也不需要缩短计提折旧的年限了，收入规模、负债率、成本率、毛利率也都正常了，当然也就没有税收风险了。没有税收风险了，也就不害怕金税三期的大数据比对了。
账外避税、提前避税和规范处理是金税三期上线之后的企业财税筹划新模式，任何企业都需要向这个财税筹划的新模式转变。
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2023-07-25
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2024-01-22
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2023-07-25
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