税收、租金与治理的理论与检验

2023-07-03 理论教育版权反馈

【摘要】：1918年，由于认识到将政治和社会因素从财政研究中剥离后，财政学不能解释许多重大的问题，熊彼特呼吁建立一门财政社会学。正如莫雷教授所说的，如果这一假设是正确的，那么，改革发展中国家的财政收入汲取模式，鼓励它们更多地依赖税收而不是租金收入，将有助于提高这些国家的治理水平。

马　骏　温明月

如何提高公共治理水平，这是一个世界性难题。对于发展中国家和转型国家而言，这更是一个非常严峻的挑战。为了解决这个难题，两百年来，尤其是20世纪以来，各国一直不断地对政治体制和政府体制进行改革。20世纪80年代以来，治理问题更是成为政治学和经济学关心的一个重要问题。本文从一个比较独特的角度，即国家如何汲取财政收入，来研究治理问题。在这一方面，经济学家和社会学家熊彼特可能是最早的探索者。1918年，由于认识到将政治和社会因素从财政研究中剥离后，财政学不能解释许多重大的问题，熊彼特呼吁建立一门财政社会学。自20世纪70年代，财政社会学逐渐发展起来。在财政社会学看来，国家的财政收入汲取不仅塑造着国家，也塑造着社会，更重要地，它塑造着国家与社会的关系。因此，不同类型的财政收入汲取方式对应着不同类型的财政国家，不同类型的财政国家具有不同的国家与社会关系，进而形成不同的国家治理模式，最后呈现出不同的治理水平。长期以来，财政社会学一直隐蔽地假设，只有税收国家才能实现好的治理。最近，莫雷教授（Moore，2004，2008）将这个假设首次明确地总结出来。目前，各种历史和案例研究都直接或间接地支持这一假设。然而，由于历史和案例研究本身的局限性，这一假设是否成立仍需更多也更系统的经验研究。

本文首先对财政社会学的这一基本假设进行梳理，然后运用非洲国家的数据对其进行检验。本文的研究发现，这一假设是成立的。除了理论上的意义之外，这一发现也隐含着重要的实践意义。正如莫雷教授（Moore，2008）所说的，如果这一假设是正确的，那么，改革发展中国家的财政收入汲取模式，鼓励它们更多地依赖税收而不是租金收入，将有助于提高这些国家的治理水平。对于中国未来的国家建设来说，这一研究结论也具有重要的启示。

税收、租金与治理的理论与检验

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