设备规划的制定与实施策略

2023-06-22 理论教育版权反馈

【摘要】：②对所制订的设备规划的结论性整体技术经济评价。随着科学技术的发展，为企业发展和满足市场需求而进行的设备投资不断增加，因此，设备投资是否合理，对企业的生存和发展有重要影响，同时也是对设备规划制订是否正确的最终评定。投资规划的制订，必须建立在充分的调查、论证的基础上，具有科学性及较强的说服力和可操作性。

企业设备规划，即设备投资规划，是企业中、长期生产经营发展规划的主要组成部分。

制订和执行设备规划，对企业新技术、新工艺应用，产品质量提高，扩大再生产，设备更新计划，以及其他技术措施的实施，起着促进和保证作用。因此，设备规划的制订必须首先由生产（使用）部门、设备管理部门和工艺部门等在全面执行企业生产经营目标的前提下，提出本部门对新增设备或技术改造实施意见草案，报送企业规划（或计划）部门，由其汇总并形成企业设备规划草案。经组织有关方面（财务、物资、生产、设备和经营等职能部门）讨论、修改整理后，送企业领导审查批准即为正式设备规划，并下达至各有关业务部门执行。

2.2.1　设备规划的可行性研究

一般情况下设备规划可行性研究，应包括以下五个内容：

（1）确定设备规划项目的目的、任务和要求

广泛地与决策者及相关人员对话，分析研究规划的由来、背景及重要性和规划可能涉及的组织及个人；明确规划的目标、任务和要求，初步描述规划项目的评价指标、约束条件及方案等。

（2）规划项目技术经济方案论述

论述规划项目与产品的关系，包括产品的年产量、质量和总生产能力等，以及生产是否平衡，提出规划设备的基本规格，包括设备的功能、精度、性能、生产效率、技术水平、能源消耗指标、安全环保条件和对工艺需要的满足程度等技术性内容；提出因此而导致的设备管理体制、人员结构、辅助设施（车间、车库、备件库供水、采暖和供电等）建设方案实施意见；进行投资、成本和利润的估算，确定资金来源，预计投资回收期，销售收入及预测投资效果等。

（3）环保和能源的评价

在论述设备购置规划与实施意见中，要同时包含对实施规划而带来的环境治理（包括对空气和水质污染、噪声污染等）和能源消耗方面问题的影响因素分析与对策的论述。

（4）实施条件的评述

设备规划的实施方案意见，应对设备市场（国内和国际）调查分析、价格类比、设备运输与安装场所等方面的条件进行综合性论述。

（5）总结

总结阶段必须形成设备规划可行性论证报告，主要内容包括：

①规划制订的目的、背景、条件和任务，明确提出规划研究范围。

②对所制订的设备规划的结论性整体技术经济评价。

③由于在设备规划实施周期内可能会遇到企业经济效果、国家经济（或贸易）政策调整、金融或商品（燃料或建材等原材料）市场情况变化，以及规划分析论证时未估计到的诸多影响因素，都要进行恰当分析。

④对规划中设备资金使用、实施进度控制和各主管部门间的协调配合等重要问题提出明确意见。

2.2.2　设备投资分析

设备投资是设备规划的重要内容，涉及企业远景规划、经营目标和可持续发展等重大事项。随着科学技术的发展，为企业发展和满足市场需求而进行的设备投资不断增加，因此，设备投资是否合理，对企业的生存和发展有重要影响，同时也是对设备规划制订是否正确的最终评定。投资规划的制订，必须建立在充分的调查、论证的基础上，具有科学性及较强的说服力和可操作性。在实际工作中，企业的设备投资分析主要包括以下四个内容：

（1）投资原因分析

①对企业现有设备能力在实现生产经营目标、生产发展规划、技术改造规划及满足市场需求等情况进行分析。

②依靠技术进步，提高产品质量，增强市场竞争能力，针对企业现有设备技术状况而需要更新改造的原因分析。

③为节约能源和原材料、改善劳动条件、满足环境保护与安全生产方面的新需要等原因分析。

（2）技术选择分析

技术选择分析主要指通过国内外设备的技术信息和市场信息的搜集与分析，对装备技术规格与型号的选择。在设备购置的分析中，由设备技术主管部门会同相关部门，对新提出的设备的主要技术参数进行分析论证，并经过讨论通过，正式向有关方面报送。

（3）财务选择

在立项报告中，必须对拟选购设备的经济性进行全面论述，并提出投资的具体分项内容（如整台设备购置费、配件订购费、运输费和安装调试费等），在综合分析计算后，遵循成本低、投资效益好的基本原则进行判断。

（4）资金来源分析

经营性企业设备投资的资金来源，在我国现行经济体制下主要有以下渠道。

1）政府财政贷款

在市场经济条件下，凡对社会发展有特别意义的项目，可申请政府贷款。

2）银行贷款

凡属独立核算的企业投资项目，只要符合既定的审批程序和要求，银行将按规定准予办理贷款事项。

3）自筹资金

企业的经营利润留成、发行债券与股票、自收自支的业务收入和资产处理收入等资金，均可以用于设备投资。

4）利用外资

利用外资进行固定资产投资，是我国固定资产投资的一个重要资金来源。其主要包括以下三点：

①国际贷款

国际货款包括国际金融组织贷款和外国政府贷款。

联合国的国际货币基金组织（世界银行、亚洲银行等）的无息贷款，是近年来使用较多的国际贷款。

凡符合有关国家及世界金融机构要求，贷款国家可向用款国家提供有针对性的贷款。此类贷款主要是使用期较长（10～20年）、利率低的商务贷款。

②吸收外商直接投资

吸收外商直接投资包括中外合营、合资与独资等形式。

凡中外两个以上国家的企业（集团），彼此利用对方的资金、资源等方面的优势，联合投资而组建的合营企业又称为合资企业。通常情况下都是由中方提供厂房、原材料、劳动力等资源，而由外方提供资金或成套设备而组合起来共同经营的企业（公司）。

③融资租赁和发行证券、股票等方式筹资

常用的设备投资决策的经济分析方法有投资回收期法、成本比较法、投资收益率法等。

2.2.3　设备租赁、外购和自制的经济分析

（1）设备租赁的经济性分析

设备租赁是设备的使用单位（承租人）向设备所有单位（出租人，如租赁公司）租借，并付给一定的租金，在租借期内享有使用权，而不变更设备所有权的一种变换形式。

由于设备的大型化、精密化、电子化等原因，设备的价格越来越昂贵。为了节省设备的巨额投资，租赁设备是一个重要的途径。同时，由于科学技术的迅速发展，设备更新的速度普遍加快，为了避免承担技术落后的风险，也可采用租赁的办法。

对于使用设备的单位来说，设备租赁具有如下优点：

①减少设备投资，减少固定资金的占有，改变“大而全”“小而全”的状况。对季节性强、临时性使用的设备（如农机设备、仪器、仪表等），采用租赁方式更为有利。

②避免技术落后的风险。当前科学技术发展日新月异，设备更新换代很快，设备技术寿命缩短，使用单位自购设备而利用率又不高，设备技术落后的风险是很大的。租赁则可解决这个问题。如租赁电子计算机，出现新型电子计算机后，则可以将旧的型号调换为新的型号。这样各计算中心的装备就可及时更换，以保证设备的最新水平。

③减少维修使用人员的配备和维修费用的支出。一般租赁合同规定：租赁设备的维修工作由租赁公司（厂家）负责，当然维修费用已包括在租金中。如电子计算机的全部维修费用较大，可由租赁公司（厂家）承担并转包给电子计算机生产厂家。这样，用户可保证得到良好的技术服务。

④可缩短企业建设时间，争取早日投产。租赁方式可以争取时间，而时间价值带来的经济效益相当于积累资金的购买方式的几十倍。比如，购买一架高级客机，每年积累的资金只相当于飞机价款的20%：如果采用租赁方式，每年用这20%的积累作为租金就可以租到一架同样的飞机，5年就能租到5架飞机。

⑤租赁方式手续简单，到货迅速，有利于经济核算。单台设备租赁费可列入成套费用。由于租赁设备到货快，但支付租金却要慢得多，通常是使用6个月才支付第一次租金。因此，从经济核算角度看是有利的。

⑥免受通货膨胀之害。由于国际性的通货膨胀而引起的产品设备价格不断上升，几乎形成了规律。而采用租赁方式，由于租金规定在前、支付在后并且在整个租期内是固定不变的，因此用户不受通货膨胀的影响。

租赁对象主要是生产设备，另外也包括运输设备、建筑机械、采油和矿山的设备、电信设备、精密仪器、办公用设备甚至成套的工业设备和服务设施等。美国是世界第一租赁市场，1997年根据交易量大小，其租赁对象依次为计算机、铁路运输设备、卡车及拖车运输设备、飞机、制造设备、发电设备、材料处理设备、电信设备、农业机械、建筑机械、医疗设备、采矿及油气开发设备、水运设备、集装箱等。

我国租赁业从无到有，从小到大，在国民经济中的重要性不断增强。加入世界贸易组织后，我国对外开放租赁市场，加剧了租赁市场的竞争，同时也带来了先进的管理方式和管理理念，促进了中国租赁业的不断发展。但是，租赁方式也有弊端，主要是设备租赁的累计费用比购买时所花费用要高，特别是在使用设备效果不佳的情况下，支付租金可能成为沉重的负担。

设备租赁的方式主要有以下两种：

a.运行租赁，即任何一方可以随时通知对方，在规定时间内取消或中止租约。临时使用的设备（如车辆、电子计算机和仪器等）通常采取这种方式。

b.财务租赁，即双方承担确定时期的租借和付费的义务，而不得任意终止或取消租约。贵重的设备（如车皮、重型施工设备等）宜采用此种方式。

对租赁设备方案，其现金流量为：

现金流量=（销售收入-作业成本-租赁费） ×（1 -税率）

对购置设备方案，其现金流量为：

现金流量=（销售收入-作业成本-已发生的设备购置费） -（销售收入-作业成本-折旧） ×税率

通过以上两式，可进行租赁或购置方案的经济性比较。

（2）设备外购和自制的经济性分析

企业为了开发新产品和改革旧产品，扩大生产规模，以及对生产薄弱环节的技术改造，都需要增添和更新设备，以扩大和加强生产的物质技术基础。增添和更新设备的途径一般有外购（或订货外包）和自行设计与制造。

一般来说，高精度的设备、结构复杂的设备、大型稀有的设备和通用万能的设备等以外购为宜，对于某些关键设备，必要时还需有重点地从国外引进。因为这类设备对产品的质量和产量起决定作用。外购设备的经济技术论证方法其内容同前。

凡属本企业生产作业线（流程工业）相配套的高效率设备，属非通用、非标准的产品，如对于一些单工序或多工序等专用工艺设备，尤其是用于大批量生产的设备，如生产标准件、工具、汽车、拖拉机、轴承、家用电器的设备，以及流水生产线上的设备和流程设备等，以本企业自行设计制造为宜。自行设计制造专用高效率或工艺先进的设备，是国内外不少企业提高生产水平的重要途径。

自制设备的经济技术论证方法，除要符合要求外，还应考虑沉没费用（sunk cost）这个概念，对此可用下例说明。

某设备上需要一种配件，外购单价为700元，而自制成本为800元；但成本数据表明，此800元中有150元是管理费，如果该管理费将不因不自制而减少，属固定成本，则此150元就是一笔沉没费用，并与决策无关。因此，如果将800元-150元=650元的增量成本与700元的外购成本相比较，可见自制还是比较合算的。

设备规划的制定与实施策略

相关推荐