任务目标理论引导一、旅游企业财务管理环境的概念旅游企业财务管理环境又称理财环境,是指对旅游企业财务活动和财务管理产生影响作用的旅游企业内外各种条件的统称。案例分析张先生担任旅游企业的财务主管并不轻松,虽然流动资金借款解决了旅游企业起步运营的燃眉之急,但接踵而来的问题使他几乎焦头烂额。张先生也觉得董事长的话很有道理,自叹旅游企业财务管理工作涉及多方面的关系,应该妥善处理。......
2023-11-09
市北区、四方区、台东区财政机构自建立起,即行使对行政事业单位的财务管理。在“统收统支”的财政管理体制下,按照国家财务制度规定,对区党政机关和党派群团,包括公安和司法检察的各项行政费支出和个人经费支出进行管理。“文化大革命”时期,行政机关陷于瘫痪,难以行使正常的管理职能,国家和地方规定的定员定额、开支标准和其他各项财经制度和管理办法受到冲击,财务管理混乱。
中共十一届三中全会以后,恢复行政事业单位财务管理。随着行政事业单位工资调整,人员编制增加,落实干部和知识分子政策补发工资等,行政事业单位个人经费和公用经费均有较大的增长。实行改革开放以来,随着行政性收入大幅增加,行政事业单位的预算外收支规模迅速放大,一些行政事业单位多头开立银行账户,违规乱支乱花资金现象滋生蔓延,行政事业单位财务管理亟待加强。
1990年,台东区按市清理整顿公司办公室的部署,开展清理整顿公司财务工作。全区排查出属正常经营性公司48户,其中机关开办公司、中心等16户,区财政局对正常经营性公司的财务隶属关系进行了清理,并办理了财务与机关脱钩与企业主管部门挂钩手续,理顺了机关办公司的财务隶属关系,规范了公司的财务管理。
四方区财政局召开全区行政事业单位管理信息系统培训会(2012年)
2001年,四方区在全市率先实施会计集中核算,成立会计核算中心,对区党政机关、事业单位实行会计集中核算,加强对行政事业单位资金支出全过程的监督和管理,受到省、市各级领导的肯定。是年,市北区财政局与区监察局、区审计局联合下发了《关于清理整顿行政事业单位银行账户工作的通知》,各单位根据五项自查内容首先进行了自查和摸底,其后,由区监察局、财政局、审计局等部门共同组成重点核查小组,分组对各单位的自查情况进行了核查,共清理和整顿了全区130多个行政事业单位。对在核查过程中发现的问题,本着“自查从轻、核查从严”的原则,进行了严肃处理,撤销、归并了不合格和多余的账户。
2004年,进一步推进会计集中核算向教体系统覆盖,按照会计集中核算要求,区教体局纳入会计集中核算后,即将本局及所属各基层单位银行账户全部撤销,向区会计核算中心提供销户证明,并将清户余额全部转入区会计核算中心。实行会计集中核算后,如发现违规未撤或另设账户,一律按“小金库”从严进行处理处罚。是年,市北区教体局系统纳入区会计集中核算,区教体局机关财务纳入区核算中心统一管理,所属各基层单位财务由区教体局分中心统一开设银行账户进行管理。(www.chuimin.cn)
2007年,市北区财政局根据北委〔2002〕45号文件要求,对区特色街管委会办公室、区民生创业服务中心、区民生安居建设中心实行会计集中核算,将区财政注资的经营性管理机构纳入区财政国库支付中心集中支付范围。
2008年,市北区财政局不断规范行政事业单位非税收入管理。建立健全合理稳定的非税收入收支运行机制,正确引导行政事业单位非税收入的流量和流向。对非税收入用于安排人员工资、政府采购、基本建设等支出,实行财政直接支付。全面推行“单位开票、银行代收、财政统管、政府统筹”的收缴分离管理模式。严格票据发放核销及准购证办理手续,实行验旧领新的方式。并强化对代收代缴非税收入单位的实时监控,规范行政事业单位收费行为。
2011年,四方区继续完善非税收入控管机制,加强政策宣传及征缴管理,推动非税收入征管规范化、精细化。是年开展“非税收入宣传月”等活动,深入宣传非税收入征管政策,全面促进非税收入“票款分离”和“收支两条线”的贯彻落实。严格执行国家、省、市关于非税收入及财政票据管理有关规定,将使用财政票据、实行财政专户管理的收入项目全额纳入预算管理,不断提高非税收入预算编制的完整性、准确性和科学性。对全区20余家单位进行重点行政事业性收费专项检查,及时查处征管中的违法违规行为,确保政府非税收入及时、足额上缴。
2015年,市北区财政局进一步贯彻落实中央八项规定和《青岛市党政机关厉行节约反对浪费实施细则》,按照《财政部关于组织地方财政部门开展2015年度会计监督检查工作的通知》(财监〔2015〕17号)和市委办公厅《中央办公厅国务院办公厅督查调研组反馈意见的整改落实工作方案》(青厅字〔2015〕6号)要求,开展严肃财经纪律厉行节约反对浪费制度执行情况专项检查工作。坚决纠正和查处财经领域各种违规违纪行为,促进各部门、各单位严格遵守财经纪律,切实完善内部控制体系,把好财政资金使用关口,加强财务管理,推进厉行节约反对浪费,从源头上斩断不良作风的“资金链”,确保中央、省、市、区有关规定落到实处。专项检查的范围,是纳入预算管理或有财政拨款的部门和单位,重点是党政机关、事业单位和社会团体。专项检查内容,主要是2014年度违反中央八项规定和财经纪律,违反规定开支“三公经费”,突破预算使用公用经费和财政专项资金,虚报预算绩效目标及完成情况等有关问题,数额较大和情节严重的,追溯到以前年度。重点包括以下情况 :(1)预算收入管理情况。重点检查各单位依法取得的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产收益和处置等非税收入未按规定及时足额上缴国库,隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或者私分,以及违规转移到所属经济实体、工会、培训中心、服务中心等单位使用等问题;严肃查处各种形式的乱收费、乱罚款、乱摊派。(2)预算支出管理情况。重点检查超预算或者无预算安排支出,虚列支出、转移或者套取预算资金、转嫁支出以及财政专项资金管理使用不规范等问题;及时纠正违反规定擅自设立项目、超标准超范围发放津贴补贴问题;对公务卡管理使用情况及出差相关制度执行情况开展监督检查。突出对“三公经费”的监督检查。重点检查:国内公务接待活动中违反公函制度和清单制度,借公务接待名义列支其他费用;违规扩大出国经费开支范围,擅自提高出国经费开支标准和虚报出国团组级别、人数等套取出国经费,擅自增加出访国家、地区及城市,接受企事业单位资助或向下属单位摊派出国费用等问题;超标准配置公务用车、违规配置和向下属单位或其他单位转移摊派公务用车购置及运行经费等问题;超规格、超标准接待和赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品及土特产品等问题。突出对会议费和培训费的监督检查。会议费重点检查计划外召开会议,以虚报、冒领手段骗取会议费,虚报会议人数、天数等进行报销,报销凭证把关不严,违规扩大会议费开支范围,擅自提高会议费开支标准,在非定点饭店或严禁召开会议的风景名胜区召开会议,违规转嫁或摊派会议费用以及报销与会议无关费用等问题。培训费重点检查计划外举办培训班,超范围和开支标准列支培训费,虚报和未按规定程序报销培训费,转嫁、摊派培训费用和向参训人员乱收费等问题。及时纠正借会议、培训之名组织会餐、安排宴请、公款旅游以及在会议费、培训费中列支公务接待费等与会议、培训无关的支出。突出对财政专项资金的监督检查。重点检查:通过申报虚假项目,伪造、篡改项目申报材料,多报补贴对象或扩大补贴基数等方式套取骗取财政专项资金;未按要求对财政专项资金进行配套或配套不足;未及时足额拨付,滞留、延压财政专项资金;未按规定对财政专项资金进行分账核算,擅自调整或变更财政专项资金用途,随意扩大使用范围或挤占、挪用专项资金;因管理不善导致财政专项资金重大损失浪费等问题。(3)结转结余资金清理情况。重点检查部门和单位2014年度及以前年度区级公共财政预算(含上级一般性转移支付)安排的支出(不含公用经费),年底前未能执行的,以及结转时间超过一年的政府性基金和超过两年的上级专项转移支付资金,年底收回情况和预算编制情况。(4)资产管理情况。从资产配置、使用、处置等环节入手,严肃查处擅自处置资产、转移收入、私分资产等行为。资产配置环节,重点检查:违反制度规定配置资产,资产配置与履行职责不适应以及资产配置中存在的奢侈浪费等问题;资产使用管理环节,重点检查资产管理使用制度不健全,资产管理责任制不落实,资产账实不符等问题;资产处置环节,重点检查在处置范围、审批程序、处置方式、收入管理等方面存在的违规问题。(5)财务会计管理情况。重点检查各单位违反财政管理规定自行开设银行账户,未设置会计账簿,会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料不真实不完整,会计核算不符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定,从事会计工作的人员不具备从业资格等问题。严肃查处各种会计造假和违法销毁会计资料等行为。(6)财政票据管理情况。重点检查非法印制票据,转让、出借、串用、代开票据或者伪造、变造、买卖、擅自销毁票据等行为。(7)政府采购管理情况。重点检查采购预算编制不完整,执行经费预算和资产配置标准不严格,违反政府采购程序,“暗箱”操作、无预算采购、超预算采购等问题。(8)设立“小金库”情况。对违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入规定账户、账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产进行清理检查,坚决查处贪污、私分、行贿、受贿以及套取会议费、培训费和出国(境)费用等设立“小金库”等问题。(9)预算绩效管理情况。对部门预算绩效管理过程中的预算编报、评审、评估、评价等各环节进行监督,重点检查专项资金绩效目标设置以及完成情况。(10)预决算及“三公经费”公开情况。检查部门和单位预决算向社会公开情况,主动接受社会监督、公开情况的真实性等问题。(11)以前检查问题整改情况。重点对历年开展的财政、审计等检查出的问题是否按照要求进行落实整改,检查部门和单位内部预算管理及财务会计管理制度与现行法律、法规、规章是否一致,从完善制度和严格执行入手,确保各项政策落到实处。专项检查工作采取自查自纠与重点检查相结合的方式进行,区直各部门、单位对所属单位自查情况把关,区财政局在自查的基础上开展重点检查工作。是年5月下旬至8月底为重点检查阶段。在认真分析自查自纠情况的基础上,区财政局通过查阅部门、单位贯彻落实上级有关规定所建立的各项制度、措施和预算管理工作中的各项相关资料,深入检查在落实财经纪律厉行节约反对浪费方面存在的问题,按照不低于区本级可检查单位的5%选取重点检查单位,组织开展重点检查。8月底至9月底为整改落实阶段。各部门、单位针对专项检查工作中发现的问题,认真制定整改措施并抓好落实,能立即整改的立即整改,不能立即整改的,要说明原因,并明确整改措施和时限。强化源头治理,深入分析问题产生的原因,进一步健全完善体制机制和制度规定,推动建立维护财经秩序的长效机制。
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一些盈利一直较高的出版企业,主要依靠自身的积累维持日常经营和发展;而另一部分出版企业,所需资金则主要依赖银行借款,债务性融资比例偏高。负债率高的资本结构,是激进型的资本结构,其财务风险很大。优化出版企业的资本结构,需要进行融资。我国出版企业在发展过程中还存在一些不规范的行为,通过直接融资,增加监管部门、市场和媒体的约束,有助于出版企业治理结构的改善。......
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短期负债又称流动负债,是指出版企业使用期不超过1年的负债。通过短期负债所筹集的资金,可使用期限较短,一般不超过1年。短期负债在较短时间内即可归还,故债权人顾虑较少,容易取得。此外,短期负债利率的波动比较大,一时高于长期负债的水平也是可能的。短期负债筹资最主要的形式是商业信用和短期借款。它运用广泛,在短期负债筹资中占有相当大的比重。......
2023-08-04
任务描述掌握影响旅游企业价格的因素,了解旅游企业定价目标的类型和方法。国家的制度与规定有监督性的,有保护性的,也有限制性的,企业定价时必须严格遵守。竞争导向目标是指企业以在激烈竞争的市场上应付或避免发生价格竞争为目标进行价格决策。......
2023-11-09
任务目标理论引导一、旅游企业流动资产概念旅游企业流动资产是指企业可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产,其具体形态主要包括现金、应收账款、存货等。旅游企业的流动资产总是不断地按顺序经过供、产、销三个过程,占用形态不断发生变化,即按照:现金—材料—在产品—产成品—应收账款—现金的顺序变化,循环往复。......
2023-11-09
任务描述熟悉项目计算期的构成和项目投资的资金构成。项目计算期是指投资项目从投资建设开始到最终清理结束整个过程的全部时间,即该项目的有效持续期间。项目计算期的最后一年年末称为终结点,从投产日到终结点之间的时间间隔称为运营期。......
2023-11-09
非违法是纳税筹划最基本的要求,出版企业在进行纳税筹划时,必须遵守税法、尊重税法。当纳税筹划方案影响出版企业税后净利润最大化时,应当放弃该筹划方案。随着国家经济环境的变化和税收征管的需要,税收政策法规会不断修正和完善。......
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任务描述掌握并能解释权益性筹资的三种基本形式。任务目标理论引导权益资金又称自有资金,包括企业所有者投入企业的资金以及企业在生产经营过程中形成的积累。A股是以人民币标明票面金额并以人民币认购和交易的股票。通过选出的董事会代表所有股东对企业进行控制和管理。普通股股东有权投票选举公司董事会成员并有权对修改公司章程、改变公司资金结构、批准出售公司重要资产、吸收或兼并其他公司等重大问题进行投票表决。......
2023-11-09
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