青岛市市北区财政预算执行情况与历程

预算执行，是把预算由计划变为现实、实现预算收支任务的关键步骤，也是整个预算管理工作的中心环节。区级财政建立前，市北区、四方区、台东区根据开支标准和范围切块下拨的区行政事业经费指标，执行年度财政支出预算。1985年，市北区、四方区、台东区按照“预算指标、切块分配、包干使用、量入为出、通盘安排”的财政体制，执行市财政确定的支出包干财政预算，在执行中因工资改革、肉价补贴、落实政策补发工资等新增经费因素及部门经费不足、缺口较大，经申请追加增拨，保证了全年财政支出。1987年，市委、市政府决定建立区级财政。按照市委、市政府确定的区财政体制，市北区、四方区、台东区建立了区级财政金库，有了区级财政收入。是年起，预算执行形成包括收入预算执行和支出预算执行的完整体系。

1988年至区划调整前预算执行

1988年，区级财政正式建立。市对区实行了“定收定支、收支挂钩、差额补助、增收分成”的预算管理体制，提高了区级财政当家理财、组织收入的积极性，区级财政收入大幅增长，财力明显增强，财政收入在生产持续、稳定发展的基础上，超额完成了年度预算任务，财政支出确保了各项改革和生产建设事业发展的需要。是年，台东区财政收入1744万元，完成财政收入预算1381万元的126%，比上年增收465万元，增长36.3%。区财政支出938万元，比上年增长168万元，增长21.8%。四方区财政收入2557.8万元，比上年增长76.64%。区财政支出917.5万元，比上年增加440.4万元，提高92.31%。市北区财政收入完成1718万元，占预算的153.06%，比上年增长63.9%。全区财政支出852.1万元，占预算的160.2%，比上年增长60.2%。

台东区1988年财政收支决算情况表

至1993年“分税制”财政管理体制出台前，由于受市场疲软、销售不畅的大气候的影响，各区企业亏损有所增加，经济效益有所下降，税收征管面临困难局面，收入增长趋势滞缓，财政收入的增幅呈逐年下降趋势，其中台东区年均下降5.5个百分点。加之企业支出项目调整、企业减免税负及盘亏报废残损等，引致税收下降。这一时期，区财政分成比例过低，支出刚性增长，财政负担日趋沉重，加之工资、奖金和各种补贴支出，使区级财政基本成为“吃饭”财政。区财政在减收增支因素较多的情况下，贯彻治理整顿、深化改革的方针，实行财政紧缩政策，在财政资金需求紧张和企业经营困难双重压力之下，为确保预算执行，大力开展“双增双节”（增产节约、增收节支）运动，采取行之有效的增收节支措施，抓基础，算细账，降低消耗，节约开支，降低成本，努力提高经济效益。区财税部门密切配合，大力推进以法治税，抓紧清理拖欠税利，加强个体商税收征管，促进财政增收。按照“量入为出，厉行节约”的原则压缩财政支出，制定严格控制行政经费、紧缩财政支出措施，推出机动车辆“二定一建”管理办法（即：定点维修、定额管理、建立修车档案），严格控制社会集团购买力，按照“区别对待、有保有压、合理分配、保障供给”的原则，统筹各项财力，集中使用，保证重点，有力地支持了辖区城市建设和各项事业的发展。1991年，以经济建设为中心，大力开展质量、品种、效益年活动，区财税部门从改善企业产品结构、增产适销对路产品入手，进一步完善各项财税优惠政策，压缩企业三项资金占用，多渠道筹措资金，合理把握资金投向，重点支持企业技术改造和技术进步，扩展销售渠道，盘活企业资金，增加企业发展后劲。1992年，随着改革开放不断深入，利用外资规模逐步扩大，区财税部门积极支持企业促产增收，同时加强对个体税收和集体企业所得税的征管，大力组织财政收入，确保财政收支预算平衡。

1993年，青岛市实行分税制财政管理体制，按照中央分税制体制的要求，市对区实行按企业隶属关系划分收入级次的财政管理体制。由于财政体制的调整，区财政收支范围产生较大变动，收入调减，支出增加，财政形势较为严峻。在预算执行中，区财政狠抓增收节支，严格控制支出，精心安排调度，在保证经常性经费支出的情况下，对经费开支采取有保有压，有取有舍，先重点、后一般，坚决压缩一切可以压缩的开支。及时督促完成收入任务，力争超收，同时与税务、工商紧密配合，加强税收征管，做到应收尽收，使财政收入逐步好转，超额完成了预算任务，基本上保证了财政支出增长的需要。是年，各区财政收入在经历了低谷徘徊期之后，以20%以上的增幅实现了收支预算增长，其中四方区的财政支出比上年增长51.6%。

1994年至“分税制”财政体制改革前预算执行

1994年市区区划调整后，市北、四方区委、区政府立足新的区情实际，及时调整工作思路与全区发展战略，确立了以城带乡，以乡促城的工作思路，加快实施“商贸兴区”战略，大力发展第三产业，推进企业深入开展双增双节运动，通过“支、帮、促”活动扶持企业发展生产，加强预算外资金管理，发展财政信用，积极筹措资金，帮助企业解决融通资金，促进企业增产增收，对财税大户和一些投入时间短、见效快、经济效益显著的项目优先给予支持，促使企业增产增收。期间市场建设加快，市场容量扩大，个体工商税收增长较快。区财政克服了政策性减收因素较多、新增支出压力大，财政收支矛盾突出等困难，全力组织财政收入，不断探索强化财政支出管理的新途径，保证了全年财政预算执行的动态平衡和财政收支运转的良性循环。1994年，四方区财政收支创新高，财政收入完成4627万元，比预算超收384万元，比上年增长60.36%。财政支出完成3610万元，比预算提高12.81%，比上年增长30.21%。1996年，市北区财政收入首次过亿元关，1997年财政收入超额完成预算任务，再上一个亿元台阶，全面实现了“上台阶、保平衡、争超收”的预定目标。

1998～2001年，面临国内有效需求相对不足以及宏观经济的复杂形势，国家为拉动经济增长、扩大国内需求实施积极的财政政策，给地方财政带来减收增支压力。一方面，支持区经济和社会事业改革与发展需要财政资金持续投入；另一方面，需消化的政策性增支和必须确保的社会保障支出数额巨大，新的刚性支出大幅度增加，收支矛盾十分突出。区财政按照“转机制、激活力、调结构、求发展”的要求，加快企业改制、改组、改造和改革步伐，狠抓增收节支、节约挖潜，设立企业挖潜改造资金，增设个体私营经济发展基金，落实个体私营税收财政优惠政策资金，重点关注和支持重点企业、重点项目和个体私营经济等经济热点，协助筹集资金投入大项目建设，促进经济结构优化调整，加强财源建设。强化各部门、社会各界的协税护税意识，狠抓收入征管，严格控制支出，强化监督检查，积极清理欠税，确保增收节支抓出成效。1998年，四方区财政收入完成9517万元，比年度预算超收421万元，完成年度预算的104.63%，比上年增长15.81%。财政灶内支出为10308万元，完成年度预算的115.22%，比上年增长21.20%。市北区财政收入完成14858万元，占年初预算的104.3%，比上年增长16.8%。财政支出22041万元，比上年增长16.3%，其中地方财政支出17725万元，占年度预算的115.8%，比上年增长19.5%；市专项支出4316万元，比上年增长4.9%。

随着社会有效需求缓慢回升，扶贫救困资金压力不断加大，调整收入分配政策及各项社会管理成本持续增加，区财政顺应新形势变化，采取各种有效措施，确保财政收入均衡增长。这一时期，区经济结构调整与发展的各项措施逐步显现效果，增收节支工作取得成效，协税护税措施日益成熟，区财政收支并举、监管并重，在控制财政支出方面，坚持“保工资、保社会稳定、保法定支出、保重点工作”的原则，圆满完成财政收支预算任务。市北区科学把握支出投向，继续保持教育经费、科技三项费用支出和卫生事业费投入“三个增长”，确保政府实事所需资金的到位，为兑现不把栅户区带入新世纪的承诺，投入资金支持开展剩余棚户区改造“民心工程”和“形象工程”建设。

2001年，改革和发展的新形势对财政宏观调控和财政保障职能提出了更高的要求。面对的主要困难有：预算执行过程中政策性减收因素增多，部分企业税源收入下滑，医疗社保等项改革的推进引发的政策性支出的刚性增长，财政收支矛盾日益突出，执行预算难度愈发加大等。区财税部门按照区委、区政府的统一部署，积极组织财政收入，合理调控支出结构，依法加强预算管理，整体推进财政改革，努力探索支出有效管理渠道，积极争取市财政局的调度款和转移支付资金支持，多方筹集资金，解决刚性支出急需。是年，四方区财政收入完成13442万元，占年度预算的101.6%，比上年增长11.94%。财政支出15729万元，占年度预算的110.61%，比上年增长14.71%。市北区财政收入27116万元，占年度预算的114.5%，比上年增长29.9%，完成财政支出36382万元，比上年增长24.8%，圆满完成年度财政预算任务。

2002年至第二次区划调整前预算执行

2002年，青岛市适应市场经济的发展和国企改革的深化，对区（市）财政体制进行“分税制”改革，进一步规范市与区的财政分配关系，打破按企业隶属关系划分收入的办法，对各区辖内地方财政收入实行“属地征收、划分税种、分税分成”，充分调动各区发展经济、增加收入、培植财源的积极性，促进全市经济社会统筹协调发展。按照中央所得税分享改革和市区新财政管理体制口径，2002年，四方区财政收入首次突破2亿元大关，全年完成新口径区级财政收入20078万元，完成新口径年度预算的102.2%，同比增长14.4%。完成区级财政支出20570万元，同比增长15.2%，比新口径年度预算增长2.1个百分点。市北区地方财政收入完成34139万元，占年度预算的127.2%，按体制调整后市统一口径比上年增长20.7%（按原老口径比上年增长27.9%），完成财政支出42343万元，比上年增长16.4%，其中：完成地方财政支出38703万元，占年度预算的126.5%，比上年增长27.4%，市专项支出3640万元，比上年下降39.4%。

实行新的财税管理体制改革后，区级财政收入结构和税源结构均发生了较大变化，制约区财政可用财力持续增长，加之“非典”突发给经济社会发展带来的不利影响，年度财政预算执行自始至终面临着巨大的压力。区财税部门密切配合，狠抓区域税源建设，调整发展思路和增收方式，注重提高税源增长质量、改善税收执法环境，及时解决了预算执行中发生和存在的问题。一是发挥财政职能作用，引导和激励产业结构调整和产品优化升级，鼓励并扶持新引进的科技创新项目，投入企业挖潜改造资金，落实招商引资政策，鼓励企业实施科技创新，支持民营经济发展，增强科技进步对辖区经济的拉动作用。二是改善招商引资硬件环境、政策环境、服务环境，出台适应财政改革要求的配套措施和加强财源建设及财务管理的有关制度，简化合并行政审批手续，按照“统一安排、统一标准、综合平衡”的原则，实行“零基预算”和预算内外资金统筹管理，把部分游离于预算管理之外的资金纳入统筹规范管理，将预算内、外资金结合起来形成综合预算，为促进财政平衡目标的实现，逐步构建公共财政与区域经济协调发展的良性循环新格局奠定了基础。三是新增财政收入主要用于解决事关改革、发展、稳定大局的突出问题，按照建立公共财政体制的要求，精打细算，严控支出，遏制了部门经费增长过快的势头，将资金投向的重点放在加快企业改革进程和建立健全社会保障机制方面，着力缓解经济、社会发展中的一些深层次矛盾和问题。2004年，四方区财政收入完成28518万元，占年度预算（新口径）的104.73%，同比增长21.31%；财政支出完成28512万元，占年度预算的109.66%，同比增长18.36%。与2002年相比，财政收入增长6.9个百分点，财政支出增长3.1个百分点。市北区地方财政收入完成60198万元，完成区十五届人大二次会议批准年度预算任务的147.9%，同比增长27.5%，按自然口径同比增长50.4%；财政总支出完成63079万元，同比增长28.8%，其中：地方财政支出完成57947万元，占年度预算的123.3%，同比增长26.3%，市专项支出5132万元，同比增长66%。与2002年相比，财政收入增长6.9个百分点，财政支出增长9.9个百分点。(www.chuimin.cn)

2005～2007年，辖内房地产税收受国家宏观调控影响较大，完善城镇居民医疗保险体系建设、加快城市建设和旧城改造、提高对困难群体生活补助等政策增支幅度较大，尤其是区域税源总量偏低，支撑财政收入快速增长的支柱产业和企业相对较少，区内产业结构不合理，税源质量不高，组织财政收入与保障财政支出难度依然较大。区财政认真贯彻落实国家关于退税有关政策，有效缓解外贸出口企业的资金压力，兑现各级政府对企业的财政奖励政策，培育、涵养和改良区域税源。辖区产业结构调整步伐加快，现代服务业和高新技术产业快速发展，服务业收入贡献率快速增长。重点税源支撑带动作用强劲，主体税源企业形成了以名优品牌为载体、规模效应为核心、循环经济为特色的稳固的税源体系。重点行业、重点企业三大主体税收增幅稳步提高，区域税源结构得到优化，优质增量税源持续拓展。努力优化财政支出结构，提高公共服务水平，切实改善民生，支持社会保障体系建设，支持教育事业发展，支持医疗卫生事业发展，支持构建和谐城区建设，有效保障各项重点支出需要，促进辖区经济社会全面进步、人民生活稳定提高。2006年四方区财政收入完成45058万元，占年度预算的107.3%，同比增长22.3%；财政支出完成46056万元，占年度预算的113.4%，同比增长28.8%。市北区地方财政收入完成195403万元，同比增长26.7%；财政支出完成101760万元，比上年增长31.9%。2007年，四方区完成区级财政收入56456万元，完成年度预算108.99%，比上年增长25.3%；财政支出完成65269万元，完成年度预算112.53%，同比增长25.57%。市北区财政收入完成121066万元，完成年度预算的115%，同比增长35.2%；财政支出完成131855万元，同比增长29.6%。

2008年，市政府制定《关于进一步完善财政管理体制的意见》，进一步调整市北区、四方区财政管理体制有关预算管理，将原市级固定收入契税调整为市与区共享，并调整市与区城市维护建设税、教育费附加收入分成比例，进一步扩大区级财权。是年，四方区财政收入完成53759万元，财政体制返还、上解及各项结算等净增加财力7641万元，上年结转支出财力1368万元，当年区级可用财力为62768万元。区级财政支出完成62797万元，动用往年净结余财力29万元，实现了区级财政收支平衡。市北区财政收入完成137168万元，完成年度预算任务的100.2%，同比增长15.3%；财政总支出153845万元，同比增长16.7%。

2009～2011年，国际金融危机对区域经济运行形势的影响仍然较大，长期积累的结构不合理等问题与金融危机的影响相互交织，对经济平稳较快增长特别是质量效益提高带来较大压力，辖区重点税源企业生产经营急剧下滑，企业销售萎缩，外贸出口增速放缓，房地产市场低迷。受经济增速放缓和结构性减税等因素影响，税收收入增长相对缓慢。今年预算确定后，国家又出台了一系列扩内需、保增长、保民生的政策措施，加之增值税转型改革的实施，引起政策性减收，组织财政收入工作遇到了前所未有的困难。区财政部门认真贯彻落实中央、省市应对金融危机采取的一系列决策部署，加强收入动态分析，提高收入预测的准确率，紧紧围绕实现地方财政收入可持续发展的目标，以做大财政规模、增强保障能力、创新工作机制、提升管理水平、强化作风建设为抓手，切实履行财政职能，积极争取税源，拓宽税基，挖掘增量，大力推进公共财政建设。按照优化经济增长方式的要求，进一步整合财源建设资金、科技三项经费等财政资源，加大对符合产业发展方向的企业技改、开发、结构调整的投入，有效发挥财政资金导向与激励作用，提高企业税收增长率和地方财政贡献率。继续实施扶强扶优战略，抓好企业服务，发挥重点骨干企业支撑带动作用，稳固和壮大基础财源。不断调整和优化财政收支结构，正确处理“保运转”和“促发展”之间的关系，在有限的财力内，集中资金办大事，通过协调土地出让金返还与争取市财政支持，积极筹措资金，全力支持重点项目建设，重点保障教育、社会保障、医疗卫生、住房保障等民生政策的落实。2009年，四方区地方财政一般预算收入116725万元，完成年度计划的109.6%，增长18.4%，年度考核名列市内四区第一。区级财政收入63008万元，完成年度预算的108.5%，比上年增长17.2%；财政支出完成112060万元，比上年增长38.6%。市北区财政收入完成137042万元，完成年度预算的103.8%，比上年增长14.1%；财政支出完成153612万元，完成年度预算的107.4%，比上年增长13.6%。2010年，四方区完成地方财政一般预算收入147196万元，完成年度计划的112.6%，增长26.1%，完成区级财政收入78777万元，完成年度预算的111.6%，增长25%；完成财政支出87270万元，为年度预算的110.8%，增长21.4%。市北区财政收入完成168168万元，完成年度预算任务的100.1%，同比增长11%；财政支出完成168208万元，占年度预算的100.8%，同比增长9.5%。2011年，四方区完成地方财政一般预算收入206943万元，完成年度计划的122.3%，增长40.6%。完成区级财政收入109676万元，完成年度预算的121.1%，增长39.2%；财政支出105905万元，完成年度预算的106.9%，增长21.4%。市北区财政收入完成207518万元，占预算的113.2%，同比增长25.8%；财政支出完成373735万元，同比增长3.6%，其中：区财政支出完成196418万元，占预算的107.6%，同比增长16.8%；市专款支出177317万元，同比下降8.1%。同年，四方区财政收入比“分税制”改革前增长8.2倍，年均增长率23.4%。市北区财政收入比“分税制”改革前增长7.1倍，年均增长率21.6%。

四方区召开全区规划建设管理工作会议（2010年）

新市北区预算执行

2012年，青岛市政府下发了《关于完善区市财政管理体制的通知》，市对区实行“收入下放、财力下移”的“分税制”财政管理体制，进一步调动了区域发展经济、增加财政收入的积极性，增强了区级财政的保障能力。是年，面对国内经济下行压力增大、房地产调控力度不减、财政收支矛盾突出等不利因素，市北区财税部门沉着应对，积极施为，严格执行人代会通过的财政预算，从紧控制预算追加，以提高收入质量为突破口，狠抓财源建设和收入征管，以保障民生为重点，不断优化支出结构，努力增收节支、开源节流，促进了经济持续平稳增长，保证了公共服务的有效供给。全年区级公共财政预算收入按新财政体制口径计算，累计完成661226万元，同口径增长11.3%。全年区级公共财政预算支出累计完成371584万元，其中：当年公共财政预算支出349497万元；因项目当年未完成、资金结转至2013年按原用途继续使用的支出22087万元。2012年，全区政府性基金收入完成11718万元，实际支出为5964万元，同口径增长11.8%，全部用于中小学校舍维修、学校装备更新、改善办学条件等支出。年内，财源建设得到进一步优化提升，收入质量显著提高，税收占公共财政预算收入的比重达到88.5%，比上年提高了2.6个百分点。全年共拨付教育、社会保障和就业、医疗卫生、城乡社区事务和住房保障等民生支出231573万元，占财政支出的比重为65.1%，比上年提高了2个百分点。

2013年，面对复杂多变的财政经济形势和艰巨繁重的工作任务，区财税经济部门紧紧围绕加快建设高品质宜居幸福城区的总体目标，组织财政收入既与各项经济发展预期指标相适应，又充分考虑宏观调控及结构性减税带来的影响，同时兼顾社会事业发展和各项民生增支政策对财政增收的需求，努力通过发展财源型经济，将经济发展的成果充分体现到财政收入上来。在支出预算安排上，按“四保一控”原则重点保障法定支出、民生支出、危旧房改造、实事项目等项目支出，严格控制一般性支出，集中财力保发展、保民生、保稳定，在强化财源培育中壮大财力，在优化支出结构中改善民生，在积极稳妥运作中保障重点建设，在理顺政策标准中促进融合，全区公共财政预算收入完成800067万元，完成年度预算的105.2%，同比增长20.3%，财政综合实力得到较大幅度提高，收入质量进一步优化。全区公共财政预算支出409786万元，完成年度预算的92.5%，未完成年度预算的主要原因是：年初预算安排的部分政府投资建设项目，由于未完成决算审计等原因尚未拨付，该部分资金结转至下年按原用途继续使用；通过预算评审、严控“三公经费”等措施，共节约资金近4000万元，收回财政结转下年统筹使用。全区政府性基金收入完成12540万元，同比增长7.0%。区级财政安排预备费12000万元，全年预备费实际支出8336万元，全部用于民生及政策性必保支出，结余资金结转下年用于弥补自收自支事业单位养老保险基金缺口等新增政策性支出。

市北区2014年部门预算编制工作培训会（2014年）

2014年是市北区全面深化改革、创新提升发展的重要一年，也是全区财政工作攻坚克难、逆势而上的关键一年。全区各财税经济部门狠抓财源建设，促进收入增长，优化支出结构，保障民生项目，强化审批监管，规范重点建设，以全面深化改革引领创新发展。年内加强预算执行管理，建立健全预算支出责任制度，增强预算执行的均衡性和时效性。强化部门预算执行，严格控制预算追加，提高预算的约束力。严格按照财政预算、项目进度、有关合同和规定程序办理财政资金支付。是年，全区一般公共预算收入完成923017万元，完成年度预算的102.1%，税收收入占一般公共预算收入的比重为87.6%，高于全市平均水平4个百分点。其中：国税部门组织收入188444万元，完成年度预算的105.7%；地税部门组织收入641134万元，完成年度预算的95.0%；财政部门组织收入93439万元，完成年度预算的183.2%。 2014年全区一般公共预算支出501730万元，完成年度预算的98.0%。全年区级财政安排预备费12000万元，全年安排使用预备费11814万元，全部用于民生及政策性必保支出。年内全区政府性基金收入（地方教育附加收入）完成13606万元，完成年度预算的97.2%，全区政府性基金支出（地方教育附加支出）6765万元，完成年度预算的96.6%，全部用于中小学校舍维修、抗震加固和现代化学校装备更新等支出，改善办学条件，促进教育均衡发展。同年上级补助收入242555万元，用于征地拆迁开发建设、基础设施配套建设、公共设施建设、城乡环境整治、城乡居民养老保险、最低生活保障、就业扶持、退伍安置、伤残抚恤及教育、科技、文化、医疗卫生、住房保障等支出。

市北区人大代表审议市北区年度预算执行情况（2013年）

2014年财政支出决算情况表

续表

2015年，随着国内经济下行压力加大、减税增支政策不断出台以及税制改革的持续深入，财政收支矛盾异常突出。在此形势下，财政局坚持将产业转型升级与财源建设相结合，增强经济持续发展后劲；将拓宽资金筹措渠道与完善预算执行管理相结合，全力支持市北区重点项目建设；将控制行政运行开支与加大民生领域投入相结合，把有限的财力真正用到保障和改善民生上。深入贯彻落实新《预算法》，在规定时限内批复区直部门预算。严格执行人代会通过的财政预算，严控预算追加事项，严禁无预算、超预算安排支出。厉行勤俭节约，反对铺张浪费，加强“三公”经费等一般性支出管理，严格规范审批流程，降低行政运行成本。突出公共财政导向，更加注重各项民生政策的落实，2015年累计拨付各类民生支出48.5亿元，占一般公共预算支出的75.8%。认真执行义务教育补助，建设区、街两级社会救助服务中心，完善社会养老服务，推进社区建设，加强就业援助，支持医疗卫生事业发展，做好残疾人保障措施，不断提高低保家庭生活质量。积极盘活财政存量资金，对各预算单位2013年之前结转结余资金进行了清理收回，共收回资金6.72亿元，用于补充预算稳定调节基金及城市基础设施、社会保障等亟须资金支持的领域。